SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY AZOTY ZAKŁADY AZOTOWE „PUŁAWY” SPÓŁKA AKCYJNA
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
2
SPIS TREŚCI
1. Informacje ogólne .............................................................................................................................. 4
2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów .............................................................................................. 5
3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................... 6
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................... 7
5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ...................................................................................... 8
6. Informacje o Spółce ............................................................................................................................ 9
7. Skład Zarządu Spółki ........................................................................................................................... 9
8. Skład Rady Nadzorczej Spółki ........................................................................................................... 10
9. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ....................................................................................... 10
10. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ........................................................................ 10
10.1. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................ 10
10.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ........................................................................................ 10
10.3. Zasady sporządzenia sprawozdania.................................................................................................. 10
11. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu .............................................................. 11
12. Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach .......... 12
13. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ..................................................... 13
14. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................................. 16
15. Informacje dotyczące segmentów działalności ................................................................................. 16
16. Noty objaśniające ............................................................................................................................. 20
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................................................... 20
Nota 1. Przychody ze sprzedaży ...................................................................................................................... 20
Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych ....................................................... 24
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 25
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................. 26
Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny) ................................... 26
Nota 6. Przychody i koszty finansowe............................................................................................................. 27
Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Spółki .................................................. 28
Nota 8. Podatek dochodowy .......................................................................................................................... 28
Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję ...................................................................................................... 32
Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty ................................................................ 33
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................. 33
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................. 33
Nota 12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ........................................................................................... 37
Nota 13. Wartości niematerialne ................................................................................................................... 40
Nota 14. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................ 43
Nota 15. Udziały i akcje .................................................................................................................................. 44
Nota 16. Zapasy ............................................................................................................................................. 47
Nota 17. Prawa majątkowe ........................................................................................................................... 49
Nota 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................ 50
Nota 19. Aktywa z tytułu umów ..................................................................................................................... 52
Nota 20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ...................................................................... 52
Nota 21. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ...................................................................................... 53
Nota 22. Pochodne instrumenty finansowe .................................................................................................... 53
Nota 23. Pozostałe aktywa finansowe ........................................................................................................... 54
Nota 24. Kapitał własny ................................................................................................................................. 55
Nota 24.1. Kapitał zakładowy ........................................................................................................................ 55
Nota 24.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej ................................................................. 55
Nota 24.3. Charakter i cel pozostałych kapitałów........................................................................................... 56
Nota 25. Rezerwy ........................................................................................................................................... 56
Nota 26. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................. 58
Nota 27. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ..................................................................................... 61
Nota 28. Zobowiązania z tytułu leasingu ........................................................................................................ 63
Nota 29. Pozostałe zobowiązania finansowe ................................................................................................. 63
Nota 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ...................................................................... 64
Nota 31. Zobowiązania z tytułu umów ........................................................................................................... 66
Nota 32. Dotacje ............................................................................................................................................ 66
Nota 33. Instrumenty finansowe .................................................................................................................... 67
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
3
Nota 34. Zarządzanie ryzykiem finansowym .................................................................................................. 72
Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej ............................................................................................................ 73
Nota 34.2. Ryzyko walutowe .......................................................................................................................... 73
Nota 34.3. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe ........................................................................................ 75
Nota 34.4. Ryzyko cenowe ............................................................................................................................. 76
Nota 34.5. Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................... 77
Nota 34.6. Ryzyko płynności ........................................................................................................................... 78
Nota 35. Zarządzanie kapitałem..................................................................................................................... 79
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................... 80
Nota 36. Przepływy środków pieniężnych netto ............................................................................................. 80
Nota 37. Różnice pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi
ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ..................................................................................... 81
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ................................................................................................................... 83
Nota 38. Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca .............................................. 83
Nota 39. Inne zobowiązania warunkowe i pozycje pozabilansowe ................................................................. 84
Nota 40. Należności warunkowe i inne pozycje pozabilansowe ...................................................................... 86
Nota 41. Zobowiązania inwestycyjne ............................................................................................................. 86
Nota 42. Sprawy sądowe ................................................................................................................................ 86
Nota 43. Gwarancje i poręczenia .................................................................................................................... 87
Nota 44. Rozliczenia podatkowe .................................................................................................................... 88
Nota 45. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................... 89
Nota 46. Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................ 92
Nota 46.1. Wynagrodzenie Zarządu ............................................................................................................... 92
Nota 46.2. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej .................................................................................................. 93
17. Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych
papierów wartościowych .................................................................................................................. 93
18. Struktura zatrudnienia ..................................................................................................................... 93
19. Wynagrodzenie Audytora ................................................................................................................. 94
20. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, dodatkowe informacje .............. 94
21. Informacja finansowa regulacyjna – działalność Spółki regulowana ustawą Prawo Energetyczne ... 97
22. Oświadczenie Zarządu .................................................................................................................... 103
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
4
1. Informacje ogólne
Zarząd Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. przedstawia sprawozdanie finansowe za okres
sprawozdawczy obejmujący 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2022 roku, na które składają się:
• Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022
roku;
• Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku;
• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia
2022 roku;
• Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia
2022 roku;
• Dodatkowe informacje i objaśnienia.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE).
W ocenie Zarządu, sprawozdanie to, rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową
oraz wynik finansowy Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
W dodatkowych informacjach i objaśnieniach sprawozdania finansowego przedstawiono ujawnienia
dotyczące działalności przedsiębiorstwa energetycznego, o których mowa w art. 44 ustawy
z dnia 10 kwietnia 1997 roku Prawo energetyczne (Dz.U. z 2012 r. poz. 1059 z późniejszymi zmianami) –
Informacja finansowa regulacyjna, punkt 21.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
5
2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Wyszczególnienie Nota
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zyski i straty
przekształcone*
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży 1 8 060 098 4 950 318
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów,
towarów i materiałów
2
(6 842 006) (4 118 943)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 1 218 092 831 375
Koszty sprzedaży, w tym: 2 (255 537) (253 599)
- oczekiwane straty kredytowe 1 (34)
Koszty ogólnego zarządu 2 (231 029) (182 866)
Pozostałe przychody operacyjne 3 36 749 11 937
Pozostałe koszty operacyjne 4 (593 790) (292 544)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 174 485 114 303
Przychody finansowe, w tym: 6 49 603 31 778
- przychody z tytułu odsetek 33 890 2 118
- odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych 1 228 2 145
Koszty finansowe, w tym: 6 (28 721) (22 717)
- oczekiwane straty kredytowe (930) (1 113)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej 195 367 123 364
Podatek dochodowy 8 41 262 73 862
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej 236 629 197 226
Zysk/(strata) netto za okres 236 629 197 226
Inne całkowite dochody
Pozycje, które w przyszłości nie mogą zostać
przeklasyfikowane do zysków i strat
Zyski/(straty) aktuarialne z tytułu programu określonych świadczeń
26 (1 019) 13 438
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie mogą być
przeklasyfikowane do zysków i strat
8 194 (2 553)
Razem pozycje, które nie mogą zostać przeklasyfikowane
do zysków i strat
(825) 10 885
Inne całkowite dochody netto (825) 10 885
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES 235 804 208 111
Wyszczególnienie Nota
Zysk/(strata) netto w zł na jedną akcję: 9
– podstawowy za okres 12,38 10,32
– podstawowy za okres z zysku z działalności kontynuowanej 12,38 10,32
– rozwodniony za okres 12,38 10,32
– rozwodniony za okres z zysku z działalności kontynuowanej 12,38 10,32
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
6
3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Wyszczególnienie Nota 31.12.2022 31.12.2021
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 11 3 332 007 3 676 122
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
12 136 553 148 136
Nieruchomości inwestycyjne 14 19 303 19 704
Wartości niematerialne 13 49 843 57 966
Udziały i akcje 15 266 033 265 546
Pozostałe aktywa finansowe 23 20 819 29 878
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 21 679 8 222
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 8 158 888 23 012
Aktywa trwałe razem 4 005 125 4 228 586
Aktywa obrotowe
Zapasy 16 615 085 389 183
Prawa majątkowe 17 981 001 702 930
Pochodne instrumenty finansowe 22 - 1 716
Pozostałe aktywa finansowe 23 9 052 200
Należności z tytułu podatku dochodowego - 14 948
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 552 287 815 601
Aktywa z tytułu umów 19 - 1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20 927 324 912 483
Aktywa obrotowe razem 3 084 749 2 837 062
SUMA AKTYWÓW 7 089 874 7 065 648
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał zakładowy 24.1. 191 150 191 150
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 24.2. 237 650 237 650
Zyski zatrzymane 24.3. 3 453 952 3 344 307
Kapitał własny razem 3 882 752 3 773 107
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 27 49 875 34 079
Zobowiązania z tytułu leasingu 28 106 214 116 075
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 26 164 679 148 868
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 30 9 997 11 700
Rezerwy 25 17 850 10 356
Dotacje 32 87 650 93 746
Zobowiązania długoterminowe razem 436 265 414 824
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 27 11 2
Pochodne instrumenty finansowe 22 - 1 887
Zobowiązania z tytułu leasingu 28 27 649 29 633
Pozostałe zobowiązania finansowe 29 223 215 525 898
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 26 18 334 24 038
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 70 534 -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 30 2 349 825 2 227 489
Zobowiązania z tytułu umów 31 39 018 37 190
Rezerwy 25 36 282 25 219
Dotacje 32 5 989 6 361
Zobowiązania krótkoterminowe razem 2 770 857 2 877 717
Zobowiązania razem 3 207 122 3 292 541
SUMA PASYWÓW 7 089 874 7 065 648
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
7
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
Nota
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
przekształcone*
Zysk/(strata) brutto 195 367 123 364
Korekty
Amortyzacja 5 239 096 240 680
Odsetki, dywidendy i różnice kursowe 7 241 (3 822)
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej 568 054 275 792
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności 37 263 312 (336 159)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów i praw majątkowych (503 973) (550 443)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań 37 1 549 007 2 451 751
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu dotacji (6 569) (6 129)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw 37 27 645 (6 302)
(Zapłacony)/zwrócony podatek dochodowy 37 (8 938) (57 746)
(Zysk)/strata z wyceny instrumentów pochodnych (171) (2 570)
Pozostałe wpływy/(wydatki) operacyjne (305) (923)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 329 766 2 127 493
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż niefinansowych aktywów trwałych 37 260 114
Nabycie niefinansowych aktywów trwałych 37 (446 404) (1 027 560)
Dywidendy i odsetki otrzymane 2 239 13 238
Spłata udzielonych pożyczek 200 -
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (443 705) (1 014 208)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone (126 159) -
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 15 796 39 684
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek - (5 606)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (27 705) (28 147)
Spłata zobowiązań z tytułu faktoringu (1 717 141) (683 516)
Odsetki zapłacone, w tym: (18 989) (8 250)
- aktywowane koszty finansowania zewnętrznego (2 859) -
Pozostałe wpływy/(wydatki) finansowe 101 4 551
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (1 874 097) (681 284)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 11 964 432 001
w tym różnice kursowe netto (515) (2 503)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 20 911 701 479 700
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 20 923 665 911 701
* dane finansowe przekształcone zgodnie z informacją zawartą w punkcie 11
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
8
5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Wyszczególnienie
Kapitał
zakładowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku 191 150 237 650 3 136 196 3 564 996
Łączne całkowite dochody: - - 208 111 208 111
- zysk/(strata) netto za okres - - 197 226 197 226
- inne całkowite dochody - - 10 885 10 885
Na dzień 31 grudnia 2021 roku 191 150 237 650 3 344 307 3 773 107
Na dzień 1 stycznia 2022 roku 191 150 237 650 3 344 307 3 773 107
Łączne całkowite dochody: - - 235 804 235 804
- zysk/(strata) netto za okres - - 236 629 236 629
- inne całkowite dochody - - (825) (825)
Transakcje z właścicielami: - - (126 159) (126 159)
- wypłata dywidendy - - (126 159) (126 159)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku 191 150 237 650 3 453 952 3 882 752
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
9
Dodatkowe informacje i objaśnienia
6. Informacje o Spółce
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna (dalej: Spółka), została utworzona Aktem
Notarialnym (Rep nr 2600/92) z dnia 24 marca 1992 roku. Siedziba Spółki mieści się w mieście Puławy,
Al. Tysiąclecia Państwa Polskiego 13, 24-110 Puławy, Polska. Spółka prowadzi działalność na terenie
Puław oraz Ustroń-Jaszowiec. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana nazwy Spółki.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez
Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000011737. Spółce nadano numer statystyczny REGON
430528900, BDO 000007701 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 716-000-18-22.
Spółka jest przedsiębiorstwem jednozakładowym. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Akcje Spółki
są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW). Według klasyfikacji GPW
w Warszawie Spółka jest zakwalifikowana do sektora „przemysł chemiczny”. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest:
• produkcja podstawowych chemikaliów, nawozów i związków azotowych, wyrobów z tworzyw
sztucznych;
• produkcja pozostałych wyrobów chemicznych;
• wytwarzanie, przesyłanie i dystrybucja energii elektrycznej;
• produkcja i dystrybucja ciepła (pary wodnej i gorącej wody);
• pobór i uzdatnianie wody, rozprowadzanie wody;
• gospodarowanie ściekami i odpadami, działalność związana z rekultywacją;
• handel hurtowy i detaliczny, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi.
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej, w której
skład wchodzą następujące podmioty zależne: PROZAP Sp. z o.o., REMZAP Sp. z o.o., Grupa Azoty
Zakłady Azotowe Chorzów S.A., Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o., Agrochem Puławy
Sp. z o.o., STO-ZAP Sp. z o.o. oraz SCF Natural Sp. z o.o.
Ponadto Spółka jest powiązana kapitałowo z następującymi podmiotami: Bałtycka Baza Masowa
Sp. z o.o. oraz Grupa Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. wraz z podmiotami powiązanymi począwszy od 19 stycznia
2013 roku wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Grupa Azoty, której jednostką dominującą jest Grupa
Azoty S.A. z siedzibą w Tarnowie.
7. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 30 marca 2023 roku wchodzili:
• Marcin Kowalczyk Prezes Zarządu
• Paweł Bryda Wiceprezes Zarządu
• Jacek Janiszek Wiceprezes Zarządu
• Justyna Majsnerowicz Wiceprezes Zarządu
• Andrzej Skwarek Członek Zarządu
W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Zarządu.
W dniu 25 maja 2022 roku Rada Nadzorcza Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. odwołała
ze składu Zarządu Pana Tomasza Hryniewicza pełniącego funkcję Prezesa Zarządu, Pana Jacka Janiszka
pełniącego funkcję Wiceprezesa Zarządu, Pana Adama Lesińskiego pełniącego funkcję Wiceprezesa
Zarządu oraz Pana Andrzeja Skwarka pełniącego funkcję Członka Zarządu.
Jednocześnie w dniu 25 maja 2022 roku Rada Nadzorcza Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
powołała do składu Zarządu Spółki, na nową wspólną trzyletnią kadencję, rozpoczynającą się z dniem
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
10
26 maja 2022 roku Pana Tomasza Hryniewicza powierzając mu funkcję Prezesa Zarządu, Pana Jacka
Janiszka powierzając mu funkcję Wiceprezesa Zarządu, Panią Justynę Majsnerowicz powierzając jej
funkcję Wiceprezesa Zarządu, Panią Renatę Tyszer powierzając jej funkcję Wiceprezesa Zarządu, Pana
Andrzeja Skwarka, wybranego przez Pracowników Spółki, powierzając mu funkcję Członka Zarządu.
W dniu 16 stycznia 2023 roku Pan Tomasz Hryniewicz złożył rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu Spółki
i jednocześnie z członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 16 stycznia 2023 roku.
W dniu 17 stycznia 2023 roku Pani Renata Tyszer złożyła rezygnację z funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki
i jednocześnie z członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 17 stycznia 2023 roku.
W dniu 17 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki powierzyła Pani Justynie Majsnerowicz funkcję
Pełniącej Obowiązki Prezesa Zarządu Spółki, do dnia powołania na tę funkcję osoby wyłonionej
w postępowaniu kwalifikacyjnym na Członków Zarządu Spółki.
W dniu 10 lutego 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała do składu Zarządu Spółki, na czas wspólnej
trzyletniej kadencji trwającej od 26 maja 2022 roku, Pana Marcina Kowalczyka, powierzając mu z chwilą
podjęcia uchwały pełnienie funkcji Prezesa Zarządu oraz Pana Pawła Brydę, powierzając mu z dniem
podjęcia uchwały pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu.
8. Skład Rady Nadzorczej Spółki
W skład Rady Nadzorczej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. na dzień 30 marca 2023 roku
wchodzili:
• Piotr Regulski Przewodniczący Rady
• Krzysztof Majcher Wiceprzewodniczący Rady
• Agnieszka Kowalik Sekretarz Rady
• Paweł Kowalczyk Członek Rady
• Marcin Szewczak Członek Rady
• Piotr Śliwa Członek Rady
W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
W dniu 27 lipca 2022 roku Minister Aktywów Państwowych, na podstawie § 32 ust.1 Statutu Spółki,
powołał z dniem 28 lipca 2022 roku do Rady Nadzorczej Spółki Pana Pawła Kowalczyka.
9. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
30 marca 2023 roku.
10. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
10.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
10.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji jest złoty polski. Wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych.
10.3. Zasady sporządzenia sprawozdania
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
11
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia
okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki w niezmienionej formie
i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, poza ujawnionymi w sprawozdaniu.
Przy ocenie okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki Zarząd wziął
pod uwagę trwający stan zagrożenia epidemicznego COVID-19 oraz konflikt w Ukrainie. Zgodnie
z najlepszą wiedzą, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, w ocenie Zarządu
Spółki, sytuacja wynikająca ze stanu zagrożenia epidemicznego oraz konfliktu w Ukrainie nie zagraża
kontynuacji działalności Spółki. Informacje dotyczące wpływu stanu zagrożenia epidemicznego
oraz konfliktu na sytuację Spółki przedstawiono w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Azoty
Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
oraz w punkcie 20 niniejszego sprawozdania.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym prezentowane są dane za okres od 01 stycznia 2022 roku
do 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021
roku.
Spółka sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które publikowane jest
równocześnie z niniejszym sprawozdaniem finansowym.
Konsolidacją metodą pełną objęte są następujące podmioty:
• Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o.
• Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A.
• REMZAP Sp. z o.o.
• PROZAP Sp. z o.o.
• SCF Natural Sp. z o.o.
• Agrochem Puławy Sp. z o.o.
Udziały w spółce Bałtycka Baza Masowa Sp. z o.o. oraz w Grupie Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyceniane są metodą praw własności.
Wskazane spółki, w oparciu o obowiązujące przepisy prawa, zobowiązane są do sporządzania
i sporządzają sprawozdania finansowe.
11. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu
Przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego zastosowano zasady rachunkowości
w zakresie niezmienionym w odniesieniu do zasad zastosowanych przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zmian MSR i interpretacji,
które weszły w życie w 2022 roku, w szczególności wdrożenia zmian do MSR 16 „Rzeczowe aktywa
trwałe”.
Zmiany MSR , które weszły w życie w 2022 roku:
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” dotyczą aktualizacji referencji do Założeń Koncepcyjnych
z 2018 roku a nie z 1989 roku, dodania wymogu stosowania odpowiednio MSR 37 lub KIMSF 21
do identyfikacji zobowiązań, przejętych w toku połączenia przedsięwzięć oraz uzupełnienia
o jednoznaczne stwierdzenie, że podmiot przejmujący nie ujmuje aktywów warunkowych,
przejętych w transakcji połączenia przedsięwzięć.
• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” dotyczą przychodów osiągniętych przed oddaniem
do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych, tj. wprowadzają zakaz redukowania kosztu składnika
rzeczowych aktywów trwałych o kwotę wpływów ze sprzedaży produktów wytworzonych w toku
doprowadzenia tego składnika do miejsca i stanu, które umożliwiają mu działanie w sposób
zaplanowany przez kierownictwo. Zarówno wpływy ze sprzedaży, jak i koszty ich wytworzenia należy
wykazywać w wyniku finansowym.
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” dotyczą kosztów
wypełnienia umowy i wskazują, że obejmują one koszty bezpośrednio związane z umową,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
12
tj. dodatkowe koszty wypełnienia umowy oraz inne koszty, związane bezpośrednio z wypełnieniem
umowy.
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne
standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1, MSSF 9, MSR 41 oraz MSSF 16.
Wpływ zastosowania zmian MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” na sprawozdanie Spółki
Począwszy od 01 stycznia 2022 roku Spółka zastosowała zmiany do MSR 16. Zmiany MSR 16 wprowadzają
zakaz redukowania kosztu składnika rzeczowych aktywów trwałych o kwotę wpływów ze sprzedaży
produktów wytworzonych w toku doprowadzenia tego składnika do miejsca i stanu, które umożliwiają mu
działanie. Zarówno wpływy ze sprzedaży, jak i koszty ich wytworzenia należy wykazywać w wyniku
finansowym.
Z uwagi na to, że dotychczas, w przypadku uzyskiwania przychodów ze sprzedaży produktów
wytworzonych w ramach rozruchu, Spółka odnosiła koszty rozruchu w nakłady na wytworzenie składników
aktywów trwałych i uznawała ponoszone nakłady w wysokości uzyskanych bądź możliwych do uzyskania
przychodów ze sprzedaży produktów wytworzonych w ramach rozruchu, jednakże w wysokości
nie wyższej od poniesionych w trakcie rozruchu kosztów, wprowadzone ww. ograniczenie nie ma wpływu
na niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki.
W 2021 roku w ramach realizacji I etapu budowy instalacji granulacji mechanicznej saletry amonowej,
przeprowadzono rozruch technologiczny instalacji. W ramach rozruchu wytworzone zostały półprodukty
oraz wyroby gotowe (PULAN® MACRO 32N, SALETRZAK 27N, PULMIX®), ze sprzedaży których uzyskano
przychód w wysokości 70 748 tysięcy złotych. Przychody ze sprzedaży oraz poniesione na ich wytworzenie
koszty w wysokości 57 799 tysięcy złotych zostały ujęte odpowiednio w przychodach ze sprzedaży
produktów oraz kosztach wytworzenia produktów sprzedanych.
Pozostałe zmiany nie dotyczyły lub nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
które zostały opublikowane, lecz nie weszły dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
12. Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach
Standardy i interpretacje, które zostały zatwierdzone przez UE, a nie weszły jeszcze w życie dla okresów
rocznych kończących się w dniu 31 grudnia 2022 roku
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
MSSF 17 wprowadza kompleksowe ramy rozliczania umów ubezpieczeniowych. Zmiany do MSSF 17
dotyczą pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 w zakresie danych porównawczych. Zmiany mają
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie,
i dotyczą jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce
Zmiany do MSR 1 dotyczą kwestii ujawniania istotnych zamiast znaczących zasad rachunkowości
i obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Zmiany do MSR 8 dotyczą zastąpienia definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości
szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to kwoty pieniężne prezentowane
w sprawozdaniu finansowym, których wycena jest niepewna. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiany do MSR 12 dotyczą obowiązku ujmowania podatku odroczonego dotyczącego aktywów
i pasywów wynikających z pojedynczych transakcji w przypadku, gdy w momencie początkowego ujęcia
powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych. Zmiany obowiązują dla okresów
rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
13
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiany do MSR 1 wskazują, iż klasyfikacja zobowiązań, jako krótkoterminowe lub długoterminowe, oparta
jest na prawach istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Warunkiem posiadania praw jest
przestrzeganie warunków umów na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany obowiązują dla okresów
rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2024 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”
Zmiany MSSF 16 wskazują metodę początkowej wyceny prawa do użytkowania i zobowiązania
leasingowego oraz późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego wynikających z transakcji sprzedaży
i leasingu zwrotnego. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia
2024 roku i po tej dacie.
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzenia standardu w wersji wstępnej nie zostanie
zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej.
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach”
Zmiany dotyczą sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Data wejścia w życie zmian została odroczona
bezterminowo.
Spółka zamierza przyjąć wymienione powyżej, nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji
MSSF zatwierdzone i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości,
lecz nieobowiązujące w 2022 roku zgodnie z datą ich wejścia w życie.
W ocenie Zarządu Spółki zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę
rachunkowości.
Wpływ reformy IBOR na sprawozdanie finansowe Spółki
Obowiązujące od 01 stycznia 2020 roku zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty
finansowe: ujmowanie i wycena” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy
ubezpieczeniowe” i MSSF 16 „Leasing” dotyczą międzybankowych stawek referencyjnych.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały wdrożone nowe stawki
referencyjne. Trwa okres przejściowy, w którym obowiązują stawki dotychczasowe. Spółka monitoruje
i analizuje prace dotyczące procesu przejścia na nowe stawki referencyjne oraz jego wpływ na jej
sytuację finansową.
W związku z funkcjonującymi w Spółce umowami oraz transakcjami opartymi na rynkowych stopach
procentowych, w szczególności umowy kredytowe/pożyczkowe (otrzymane i udzielone), umowa
o finansowanie wewnątrzgrupowe, umowa obsługi płatności, umowa cash poolingu rzeczywistego,
umowy leasingowe, gwarancje bankowe, lokaty terminowe, Zarząd Spółki przewiduje, że wprowadzenie
nowych stawek referencyjnych wpłynie na sytuację finansową Spółki, jednak z uwagi na brak informacji
i regulacji dotyczących wprowadzenia nowych stawek referencyjnych, na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego, nie jest możliwe oszacowanie wpływu zmiany stawek na sytuację
majątkową i finansową Spółki w roku bieżącym i kolejnych latach.
13. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Istotność informacji
Za informacje istotne uznawane są informacje, same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami,
których pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość może wpłynąć na decyzje gospodarcze
podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
14
Profesjonalny osąd
Zarząd Spółki, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości, która
ma zapewnić, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
• prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki
jej działalności oraz przepływy pieniężne;
• odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
• obiektywne;
• sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;
• kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Sporządzanie sprawozdań finansowych wymaga dokonania osądów, szacunków oraz przyjęcia założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Dokonywanie osądów, szacunków oraz przyjęcie założeń
ma w szczególności zastosowanie do klasyfikacji składników aktywów i pasywów, oceny i kwalifikacji
zawieranych umów (ujmowania i wyceny przychodów oraz aktywów i zobowiązań), dokonywanych
wycen, oceny stopnia zużycia i przydatności posiadanych składników majątku, oceny i wyceny ryzyk,
w szczególności strat kredytowych, oceny powiązań z innymi podmiotami, w szczególności do oceny
sprawowania kontroli czy wywierania wpływu na inne podmioty.
Niepewność szacunków
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków, jako że wiele informacji
zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Szacunki
opierają się na założeniach, które Zarząd Spółki weryfikuje w oparciu o zmiany czynników branych
pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje oraz doświadczenia z przeszłości. Dokonując
szacunków Zarząd Spółki opiera się również na opiniach niezależnych ekspertów. W związku z powyższym,
szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2022 roku mogą w przyszłości ulec zmianie na skutek wydarzeń
w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki, a rzeczywiste
wyniki mogą się różnić od dokonanych szacunków.
W dokonanych osądach i szacunkach przedstawionych w niniejszym sprawozdaniu uwzględniono
aktualną na dzień bilansowy sytuację makroekonomiczną. W ocenie Zarządu Spółki realizowalność
aktywów wykazanych w sprawozdaniu nie jest istotnie zagrożona.
Dokonane szacunki i przyjęte założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków jest ujmowana w okresie,
w którym zostały one dokonane, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i okresach
przyszłych, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Główne obszary szacunków
Zakres szacunków
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości
niematerialnych
Identyfikacja i ocena przesłanek wskazujących na utratę
wartości, modele, prognozy finansowe, stopy dyskontowe.
Przeprowadzanie testów na utratę wartości w celu
oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących
środki pieniężne przy wykorzystaniu przyszłych przepływów
pieniężnych i ustaleniu ich wartości bieżącej.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania,
Zobowiązania z tytułu leasingu
Stopy dyskonta, okres ekonomicznej użyteczności, metoda
i okres amortyzacji, identyfikacja i ocena przesłanek
wskazujących na utratę wartości, modele szacowania wartości
użytkowej.
Utrata wartości należności
Prawdopodobieństwo wpływu należnych kwot. Oczekiwane
straty kredytowe zostały ustalone w oparciu o pogrupowane
wg ryzyka kredytowego należności handlowe, wykorzystania
danych historycznych dotyczących strat kredytowych
skorygowane o informacje dotyczące przyszłości.
Utrata wartości zapasów
Ocena przydatności posiadanych zapasów, poziomu cen
sprzedaży możliwych do uzyskania.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
15
Główne obszary szacunków
Zakres szacunków
Odroczony podatek dochodowy
Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywu z tytułu podatku
odroczonego – możliwość osiągania w przyszłości zysku
podatkowego pozwalającego na jego wykorzystanie.
Świadczenia pracownicze
Stopy dyskontowe, wzrost płac, rotacja pracowników,
oczekiwany przeciętny okres zatrudnienia.
Wyceny świadczeń dokonuje aktuariusz.
Wartość godziwa innych instrumentów finansowych
Wartość godziwa instrumentów, dla których nie istnieje
aktywny rynek, ustala się z wykorzystaniem odpowiednich
technik wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń
Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Wyceny
instrumentów pochodnych dokonują instytucje finansowe
realizujące transakcje.
Utrata wartości udziałów i akcji nie zaliczanych
do instrumentów finansowych
Identyfikacja i ocena przesłanek wskazujących na utratę
wartości, prognozy finansowe, stopy dyskontowe.
Rezerwy, rozliczenia międzyokresowe
Stopy dyskontowe, poziom i prawdopodobieństwo wystąpienia
zobowiązania oraz inne założenia.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości
niematerialnych
Okres ekonomicznej użyteczności, metoda amortyzacji,
wartość odzyskiwalna.
Przychody z umów z klientami
Ustalenie ceny transakcyjnej, wynagrodzenia zmiennego,
identyfikacji zobowiązań, momentu rozpoznania przychodu.
Rozliczenia podatkowe
Zmieniające się i nieprecyzyjne regulacje prawne, zmieniające
się i niespójne interpretacje przepisów, stanowiska organów
podatkowych.
Zwrot podatku akcyzowego, rekompensaty
Spełnienie warunków uprawniających do uzyskania
rekompensaty/zwrotu podatku.
Szczegółowe informacje dotyczące dokonanych szacunków zostały przedstawione w notach
przypisanych poszczególnym pozycjom sprawozdania z sytuacji finansowej oraz sprawozdania
z całkowitych dochodów. W ocenie Zarządu największe szacunki ujęte w niniejszym sprawozdaniu
finansowym dotyczą odpisów aktualizujących wartość aktywów (noty 11, 13, 16), amortyzacji (noty 11,
12, 13, 14), rezerw (noty 25, 26), w szczególności na świadczenia pracownicze oraz podatku
odroczonego dotyczącego zwolnienia z podatku dochodowego dochodu uzyskanego z działalności
prowadzonej na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej objętej zezwoleniami (nota 8).
Ryzyka wynikające z rozliczeń podatkowych zostały przedstawione w nocie 44.
Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia
przesłanek wskazujących na utratę ich wartości.
W przypadku istnienia takiej przesłanki, dokonywane jest oszacowanie wartości odzyskiwalnej zgodnie
z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów
lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę
jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa:
wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów
lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Dla potrzeb przeprowadzania testów na utratę wartości aktywów, w Spółce wyodrębniono trzy ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne (CGU): Agro, Melamina i Tworzywa, na poziomie których ustalana jest
wartość odzyskiwalna.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
16
14. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złoty polski
przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji, tj. kursu ustalonego w dniu
poprzedzającym dzień wystawienia faktury/rachunku/noty.
Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych
niż polski złoty są przeliczane na złoty polski przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio, w zależności od ich charakteru,
w przychodach (dodatnie)/kosztach (ujemne) finansowych.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie
obcej przeliczane są według kursu z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej
przeliczane są według kursu obowiązującego w dniu dokonania wyceny do wartości godziwej.
Do wyceny bilansowej pozycji walutowych przyjęto następujące kursy:
Kurs obowiązujący na dzień 31.12.2022 31.12.2021
USD 4,4018 4,0600
EUR 4,6899 4,5994
GBP 5,2957 5,4846
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna
kursów obowiązujących na ostatni dzień
każdego miesiąca w danym okresie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
EUR 4,6883 4,5775
15. Informacje dotyczące segmentów działalności
Wyodrębnione segmenty działalności Spółki, odzwierciedlają zarządzanie produkcją, sprzedażą oraz
realizacją strategii rozwoju w ramach linii produktowych.
Wydzielone segmenty opierają się na grupowaniu, w ramach segmentu, produktów (linii produktowych)
spójnych pod względem produkcyjnym oraz rynkowym, w przypadku segmentu AGRO – produkty
z przetwórstwa amoniaku, w przypadku segmentu Tworzywa – produkty z przetwórstwa benzenu.
Segment Agro obejmuje wytwarzanie amoniaku oraz produktów pochodzących z jego przetwórstwa,
w szczególności mocznika i jego roztworów, w tym roztwór saletrzano-mocznikowy, melaminy, kwasu
azotowego, saletry amonowej, gazów technicznych, nadtlenku wodoru oraz sprzedaż towarów,
materiałów i usług Segmentu.
Głównymi produktami handlowymi Segmentu Agro są:
• nawozy azotowe – PULAN®, PULAN®MACRO, PULMIX®, Saletrzak 27N (saletra amonowa),
PULREA® i PULGRAN® (mocznik), PULGRAN®S (siarczan mocznikowo-amonowy), RSM® i RSM®S
(roztwór saletrzano-mocznikowy z siarką), PULSAR® i siarczan amonu z Instalacji Odsiarczania
Spalin, PULASKA® (roztwór nawozu azotowego z siarką), NOXy®, PULNOX® (roztwory mocznika);
• melamina;
• nadtlenek wodoru;
• LIKAM® (woda amoniakalna);
• COOLANT® (suchy lód).
Segment Tworzywa obejmuje wytwarzanie i sprzedaż produktów pochodzących z przetwórstwa
benzenu, w szczególności kaprolaktam, który jest głównym produktem handlowym tego Segmentu –
CAPROLAKTAM
™
(płatkowany i ciekły).
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
17
Segment Energetyka obejmuje wytwarzanie produktów/mediów: energia cieplna, pary technologiczne
oraz wody, które są jednocześnie produktami handlowymi tego Segmentu.
W Segmencie Energetyka realizowana jest również sprzedaż towarów i materiałów (energia elektryczna,
gaz ziemny, prawa majątkowe) oraz sprzedaż usług Segmentu.
Segment Pozostała Działalność obejmuje:
• produkcję i sprzedaż worków z folii, folii, worków śmieciowych;
• sprzedaż towarów i materiałów oraz usług nie przypisaną do wyżej wymienionych Segmentów.
Poszczególne Segmenty w ramach swojej działalności produkcyjnej zużywają surowce/półfabrykaty/
media. Jeżeli potrzebne do produkcji komponenty nie są dostępne w ramach Segmentu, są pozyskiwane
od innych Segmentów, w których są wytwarzane – obroty wewnętrzne.
Przepływy między segmentami są wyceniane według rzeczywistego technicznego kosztu wytworzenia
powiększonego o marżę zróżnicowaną w zależności od rodzaju przepływu, i tak:
• dla produktów wytwarzanych w jednym Segmencie, a sprzedawanych przez inny Segment –
rzeczywista marża zysku (po uwzględnieniu kosztów sprzedaży) dzielona jest pomiędzy Segment
produkujący i Segment sprzedający proporcjonalnie do udziału technicznego kosztu wytworzenia
półproduktu do kosztu własnego sprzedaży produktu sprzedanego;
• dla amoniaku – marża ustalana jest na poziomie marży realizowanej przez podmioty zewnętrzne,
których przedmiot działalności można uznać za porównywalny do działalności Spółki;
• dla mediów energetycznych, z uwagi na to, że wytwarzanie mediów energetycznych jest
działalnością pomocniczą dla Segmentów Agro i Tworzywa, przyjęto marżę w wysokości 0%,
tj. Segment Energetyka generuje zysk/stratę wyłącznie na sprzedaży zewnętrznej;
• dla usług oraz pozostałych półproduktów – przyjęto marżę w wysokości 0% z uwagi na nieistotny
wpływ na ocenę segmentów.
W 2022 roku zmieniono zasady alokacji kosztów ogólnego zarządu oraz amortyzacji
wraz z odpowiadającymi jej składnikami majątku. Koszty te i składniki majątku w części dotychczas
nieprzypisanej do segmentów, obecnie są alokowane do segmentów proporcjonalnie do wypracowanej
przez nie marży po pokryciu zmiennych kosztów produkcji i sprzedaży.
Dane za okres porównywalny zostały w tym zakresie przekształcone.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
18
Wybrane dane dotyczące wyników oraz aktywów i zobowiązań Spółki w układzie segmentowym
01.01.2022- 31.12.2022 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 7 162 673 584 683 286 625 26 117 8 060 098 - 8 060 098
Obroty wewnętrzne między segmentami 644 732 302 406 5 890 867 77 441 6 915 446 (6 915 446) -
Przychody segmentu ogółem 7 807 405 887 089 6 177 492 103 558 14 975 544 (6 915 446) 8 060 098
Koszty
Koszt własny sprzedaży na rzecz klientów
zewnętrznych
(5 968 239) (611 751) (206 224) (52 701) (6 838 915) - (6 838 915)
Koszt własny sprzedaży nieprzypisany - - - - - - (3 091)
Obroty wewnętrzne między segmentami (639 808) (307 330) (5 890 867) (77 441) (6 915 446) 6 915 446 -
Koszty segmentu ogółem (6 608 047) (919 081) (6 097 091) (130 142) (13 754 361) 6 915 446 (6 842 006)
Koszty sprzedaży
(243 819) (7 254) (4 282) (182) (255 537) - (255 537)
w tym odpisy aktualizujące wartość należności (81) 2 - - (79) - (79)
Zysk/(strata) segmentu 955 539 (39 246) 76 119 (26 766) 965 646 - 962 555
Koszty ogólnego zarządu
(206 596) (9 687) (5 730) (9 016) (231 029) - (231 029)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto (195 551) (47 966) (320 261) (3 476) (567 254) - (567 254)
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
(193 843) (48 206) (320 624) (1 689) (564 362) - (564 362)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto
nieprzypisane
- - - - - - 10 213
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
- - - - - - (4 759)
Przychody/koszty finansowe netto - - - - - - 20 882
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 553 392 (96 899) (249 872) (39 258) 167 363 - 195 367
Podatek dochodowy - - - - - 41 262
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej - - - - - - 236 629
Zysk/(strata) na działalności zaniechanej - - - - - -
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy - - - - - - 236 629
Wyszczególnienie Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Aktywa i zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Aktywa segmentu 3 343 362 97 697 1 655 920 336 112 5 433 091 5 433 091
Aktywa nieprzypisane - - - - - 1 656 783
Aktywa ogółem 3 343 362 97 697 1 655 920 336 112 5 433 091 7 089 874
Zobowiązania segmentu 975 923 53 094 1 787 325 52 372 2 868 714 2 868 714
Zobowiązania nieprzypisane
- - - - - 338 408
Kapitały własne - - - - - 3 882 752
Zobowiązania i kapitały ogółem 975 923 53 094 1 787 325 52 372 2 868 714 7 089 874
Pozostałe informacje
Nakłady inwestycyjne 236 415 32 525 125 636 17 730 412 306 412 306
Nakłady inwestycyjne nieprzypisane - - - - - 16 810
Amortyzacja
165 319 7 231 41 873 24 673
239 096 239 096
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
19
01.01.2021- 31.12.2021 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318 - 4 950 318
Obroty wewnętrzne między segmentami 375 051 154 180 3 242 445 136 097 3 907 773 (3 907 773) -
Przychody segmentu ogółem 4 674 533 679 114 3 346 156 158 288 8 858 091 (3 907 773) 4 950 318
Koszty
Koszt własny sprzedaży na rzecz klientów
zewnętrznych
(3 447 673) (563 239) (82 876) (24 665) (4 118 453) - (4 118 453)
Koszt własny sprzedaży nieprzypisany - - - - - - (490)
Obroty wewnętrzne między segmentami (414 085) (115 146) (3 242 445) (136 097) (3 907 773) 3 907 773 -
Koszty segmentu ogółem (3 861 758) (678 385) (3 325 321) (160 762) (8 026 226) 3 907 773 (4 118 943)
Koszty sprzedaży (244 553) (8 915) (21) (110) (253 599) - (253 599)
w tym odpisy aktualizujące wartość należności 57 (4) - - 53 - 53
Zysk/(strata) segmentu 568 222 (8 186) 20 814 (2 584) 578 266 - 577 776
Koszty ogólnego zarządu (161 417) (8 667) (5 286) (7 496) (182 866) - (182 866)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto (4 314) (137 320) (106 267) (5 950) (253 851) - (253 851)
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
(3 924) (137 273) (105 438) (4 999) (251 634) - (251 634)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto
nieprzypisane
- - - - - - (26 756)
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
- - - - - - (17 095)
Przychody/koszty finansowe netto - - - - - - 9 061
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 402 491 (154 173) (90 739) (16 030) 141 549 - 123 364
Podatek dochodowy - - - - - - 73 862
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej - - - - - - 197 226
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy - - - - - - 197 226
Wyszczególnienie Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Aktywa i zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku
Aktywa segmentu 3 257 542 160 742 1 664 162 342 413 5 424 859 5 424 859
Aktywa nieprzypisane - - - - - 1 640 789
Aktywa ogółem 3 257 542 160 742 1 664 162 342 413 5 424 859 7 065 648
Zobowiązania segmentu 888 061 52 629 1 971 980 54 914 2 967 584 2 967 584
Zobowiązania nieprzypisane - - - - - 324 957
Kapitały własne - - - - - 3 773 107
Zobowiązania i kapitały ogółem 888 061 52 629 1 971 980 54 914 2 967 584 7 065 648
Pozostałe informacje
Nakłady inwestycyjne 195 776 26 292 636 410 30 590 889 068 889 068
Nakłady inwestycyjne nieprzypisane - - - - - 10 974
Amortyzacja
155 044 20 534 43 862 21 240
240 680 240 680
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nieprzypisane do segmentów aktywa stanowią:
• niefinansowy majątek trwały w kwocie 27 463 tysięcy złotych;
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty w kwocie 927 324 tysięcy złotych;
• udziały i akcje w kwocie 266 033 tysięcy złotych;
• pozostałe aktywa finansowe w kwocie 29 871 tysięcy złotych;
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 101 529 tysięcy złotych;
• zapasy, w tym prawa majątkowe w kwocie 145 675 tysięcy złotych;
• pozostałe tytuły w kwocie 158 888 tysięcy złotych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nieprzypisane do segmentów zobowiązania stanowią:
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 177 901 tysięcy złotych;
• rezerwy w kwocie 11 724 tysięcy złotych;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
20
• pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie 34 336 tysięcy złotych;
• zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych w kwocie 39 104 tysięcy złotych;
• zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w kwocie 70 534 tysięcy złotych;
• pozostałe tytuły w kwocie 4 809 tysięcy złotych.
Przychody ze sprzedaży w podziale na obszary geograficzne
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Polska 6 051 473 3 297 793
Zagranica, w tym: 2 008 625 1 652 525
Europa, w tym: 1 922 567 1 611 118
Niemcy 480 357 387 897
Wielka Brytania 375 927 242 719
Francja 151 988 232 534
Czechy 76 394 22 611
Słowacja 165 444 127 148
Austria 83 139 81 318
Rumunia 69 890 99 652
Ukraina 164 879 129 159
Ameryka Południowa 16 505 12 577
Afryka 69 553 -
Pozostałe obszary geograficzne - 28 830
Razem 8 060 098 4 950 318
Podział przychodów z tytułu sprzedaży na obszary geograficzne odpowiada geograficznej lokalizacji
kontrahentów.
Aktywa trwałe, aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz prawa wynikające z umów
ubezpieczeniowych zlokalizowane są w Polsce, gdzie Spółka ma swoją siedzibę.
W 2022 roku uzyskane przez Spółkę przychody z transakcji z zewnętrznym pojedynczym klientem
według MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, nie stanowią więcej niż 10% łącznych przychodów Spółki.
16. Noty objaśniające
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota 1. Przychody ze sprzedaży
Polityka rachunkowości
Wysokość przychodów ustalana jest według wartości godziwej otrzymanej bądź należnej zapłaty.
W przypadku, gdy wpływ zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny (za taki uważa się okres
uzyskania zapłaty dłuższy niż 365 dni), przychody wycenia się według wartości zdyskontowanej. Wartość
dyskonta jest odnoszona stosownie do upływu czasu jako zwiększenie wartości należności,
a drugostronnie jako przychody finansowe.
Przychody ze sprzedaży produktów (w tym ze sprzedaży usług), materiałów i towarów ustalane
są i ujmowane z uwzględnieniem warunków INCOTERMS, w szczególności w zakresie przekazania
kontroli nad produktem/towarem. Przychody ze sprzedaży stanowią głównie przychody z tytułu umów
zawartych z klientami.
Zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”, przychody te ujmowane są zgodnie z 5-etapowym
modelem ujmowania przychodów:
• identyfikacja umowy z klientem;
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;
• ustalenie ceny transakcyjnej;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
21
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;
• ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań.
W ramach powyższego modelu wydzielane jest:
• wynagrodzenie za działania reklamowe i promocyjne klienta, które kwalifikowane jest
jako bonifikata, do której klient ma prawo po wykonaniu określonych w umowie działań
reklamowych i marketingowych; usługi te nie są odrębne od sprzedaży produktów,
wynagrodzenie za nie oparte jest na ilości sprzedanego na rzecz klienta produktu (zł/tona);
realizacja działań reklamowych i promocyjnych przez klienta stanowi zmienny element
wynagrodzenia;
• wynagrodzenie stałej bonifikaty na jednostkę produktu, która alokowana jest do oferowanych
w ramach umowy produktów proporcjonalnie do indywidualnych cen sprzedaży;
• zobowiązanie Spółki do wykonania świadczenia w postaci prawa materialnego, tj. prawa
kupującego do zakupu produktów/towarów w przyszłości po obniżonych cenach, po spełnieniu
określonego warunku;
• zobowiązanie do świadczenia przez Spółkę usług transportu lub transportu i ubezpieczenia
świadczonych po przekazaniu kontroli nad towarem/produktem na rzecz klienta, uwzględnionych
w cenie towaru/produktu (warunki dostawy wg INCOTERMS CIF, CIP, CFR, CPT) skutkuje
ujmowaniem korekty przychodu w części dotyczącej niezrealizowanej, wydzielonej usługi
transportu lub transportu i ubezpieczenia; przychody w części dotyczącej ww. wydzielonych usług
ujmowane są z opóźnieniem w stosunku do dostawy, tj. w momencie adekwatnym
do zakończenia realizacji zobowiązań; przychody ze świadczenia tych usług prezentowane są
łącznie z przychodami ze sprzedaży produktów, których dotyczą.
Przychody z tytułu świadczenia usług ujmowane są po ich wykonaniu, chyba że z zawartych umów
wynika etapowe rozliczanie ich realizacji lub umowy dotyczą usług świadczonych w sposób ciągły.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
22
Kategorie przychodów z umów z klientami
01.01.2022- 31.12.2022 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Działalność
ogółem
Grupy rodzajowe przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów 7 154 937 584 683 25 972 11 421 7 777 013
Przychody ze sprzedaży usług 7 736 - 24 123 12 003 43 862
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
oraz praw majątkowych
- - 236 512 2 693 239 205
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rejony geograficzne
Polska 5 524 475 215 120 286 607 25 253 6 051 455
Niemcy 133 212 346 672 - 473 480 357
Pozostałe kraje Unii Europejskiej 851 271 22 891 - 391 874 553
Wielka Brytania 375 927 - - - 375 927
Ukraina 164 879 - - - 164 879
Kraje Afryki 69 553 - - - 69 553
Pozostałe kraje 43 356 - - - 43 356
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rodzaj klienta
Klienci będący przedsiębiorcami 7 162 661 584 683 286 590 24 850 8 058 784
Klienci będący odbiorcami detalicznymi 12 - 17 1 267 1 296
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie 3 245 692 584 683 285 005 23 291 4 138 671
Umowy z elementami wynagrodzenia zmiennego 3 909 245 - 1 602 163 3 911 010
Pozostałe 7 736 - - 2 663 10 399
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Okres obowiązywania umowy
Umowy długoterminowe 94 033 - 286 446 6 689 387 168
Umowy krótkoterminowe 7 068 640 584 683 161 19 428 7 672 912
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie 7 162 673 584 683 286 607 23 000 8 056 963
Przychody ujmowane w miarę upływu czasu - - - 3 117 3 117
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia 2 320 847 584 683 286 607 26 117 3 218 254
Sprzedaż przez pośredników 4 841 826 - - - 4 841 826
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Pozostałe przychody ze sprzedaży
Rekompensaty z tytułu stosowania maksymanych
cen energii elektrycznej i gazu ziemnego
- - 18 - 18
Przychody ze sprzedaży ogółem 7 162 673 584 683 286 625 26 117 8 060 098
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
23
01.01.2021- 31.12.2021 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Działalność
ogółem
Grupy rodzajowe przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów 4 291 755 524 934 25 719 10 204 4 852 612
Przychody ze sprzedaży usług 6 197 - 20 719 8 206 35 122
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
oraz praw majątkowych
1 530 - 57 273 3 781 62 584
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Rejony geograficzne
Polska 2 928 906 243 614 103 711 21 562 3 297 793
Niemcy 142 443 245 063 - 391 387 897
Pozostałe kraje Unii Europejskiej 791 445 32 596 - 238 824 279
Wielka Brytania 242 719 - - - 242 719
Ukraina 128 802 357 - - 129 159
Kraje Azji - 3 304 - - 3 304
Pozostałe kraje 65 167 - - - 65 167
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Rodzaj klienta
Klienci będący przedsiębiorcami 4 299 458 524 934 103 696 21 078 4 949 166
Klienci będący odbiorcami detalicznymi 24 - 15 1 113 1 152
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie 1 750 032 524 934 102 356 19 057 2 396 379
Umowy z elementami wynagrodzenia zmiennego 2 543 253 - 1 355 138 2 544 746
Pozostałe 6 197 - - 2 996 9 193
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Okres obowiązywania umowy
Umowy długoterminowe 99 520 - 103 533 3 868 206 921
Umowy krótkoterminowe 4 199 962 524 934 178 18 323 4 743 397
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie 4 299 482 524 934 103 711 19 870 4 947 997
Przychody ujmowane w miarę upływu czasu - - - 2 321 2 321
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia 1 645 531 520 345 103 711 22 191 2 291 778
Sprzedaż przez pośredników 2 653 951 4 589 - - 2 658 540
Przychody z umów z klientami razem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Przychody ze sprzedaży ogółem 4 299 482 524 934 103 711 22 191 4 950 318
Poziom uzyskanych w 2022 roku przychodów ze sprzedaży w stosunku do roku poprzedniego jest
efektem wzrostu cen sprzedawanych produktów, będącego skutkiem znaczących wzrostów kosztów
produkcji, w szczególności cen gazu ziemnego. Wzrost przychodów ze sprzedaży towarów, materiałów
oraz praw majątkowych wynika ze sprzedaży nadwyżek zakontraktowanych dostaw energii elektrycznej
w związku z wprowadzonymi w Spółce w 2022 roku ograniczeniami produkcji i w związku z tym
mniejszym zużyciem energii elektrycznej na potrzeby produkcyjne.
Przedstawione przypisanie przychodów do kategorii oraz kanałów dystrybucji opiera się na osądach,
które w ocenie Zarządu Spółki są kompletne. Do umów krótkoterminowych zaliczane są umowy zawarte
na okresy krótsze niż 12 miesięcy oraz umowy ramowe realizowane w oparciu o krótkoterminowe
zamówienia.
W przychodach ze sprzedaży 2022 roku zostały ujęte należne Spółce rekompensaty z tytułu zamrożenia
cen energii elektrycznej dla niektórych grup odbiorców na podstawie ustaw z 7 i 27 października 2022
roku oraz wynikających z ustawy z 26 stycznia 2022 roku o szczególnych rozwiązaniach służących
ochronie odbiorów paliw gazowych.
Informacje dotyczące wpływu stanu zagrożenia epidemicznego COVID-19 oraz konfliktu w Ukrainie
na działalność Spółki, w tym na przychody przedstawiono w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy
Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy”
S.A. oraz w punkcie 20 niniejszego sprawozdania.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
24
Stosowane przez Spółkę zasady i stany rozliczeń z klientami oraz narażenie Spółki na ryzyka z nimi
związane zostały przedstawione w notach 18, 19, 30 oraz notach 34.2, 34.3, 34.5, 34.6.
Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych
Polityka rachunkowości
Koszty działalności operacyjnej ujmowane są z uwzględnieniem zasad: kompletności, współmierności
i ostrożności. Koszty rodzajowe ujmowane są w momencie ich wpływu na wynik finansowy, niezależnie
od momentu ich poniesienia, tj. obejmują również bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
W kosztach operacyjnych ujmowane są odpisy aktualizujące, w szczególności dotyczące produktów,
które odnosi się w ciężar kosztu wytworzenia produktów sprzedanych oraz szacunki strat kredytowych
dotyczących należności z tytułu dostaw i usług, które odnosi się w ciężar kosztów sprzedaży.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
oraz praw do użytkowania
(238 141) (239 590)
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym: (502 355) (431 506)
- wynagrodzenia (397 114) (337 195)
- koszty ubezpieczeń społecznych i inne świadczenia na rzecz pracowników (105 241) (94 311)
Zużycie materiałów i energii (6 025 426) (3 316 468)
Usługi obce, w tym: (356 466) (351 107)
- koszty prac badawczych (706) (2 583)
- związane z ochroną środowiska (7 049) (5 777)
Podatki i opłaty (176 960) (233 152)
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe (13 820) (11 001)
Pozostałe koszty, w tym: (66 127) (35 449)
- zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów (8 064) (457)
- składki z tytułu przynależności do organizacji (1 874) (1 478)
- opłaty za korzystanie ze znaku korporacyjnego (34 360) (14 567)
- reklama i reprezentacja (20 681) (18 411)
- inne koszty działalności operacyjnej (1 148) (536)
Razem koszty według rodzaju (7 379 295) (4 618 273)
* dane finansowe przekształcone zgodnie z informacją zawartą w punkcie 11
Zmiana kosztów rodzajowych w stosunku do roku poprzedniego wynika głównie:
• w obszarze kosztów zużycia materiałów i energii, z wyższych cen surowców, w szczególności gazu
ziemnego oraz niższych ilości zużycia surowców w związku z wprowadzonymi ograniczeniami
produkcji; w kosztach bieżącego roku ujęta została przysługująca Spółce rekompensata z tytułu
przenoszenia kosztu zakupu uprawnień do emisji CO
2
na ceny energii elektrycznej zużywanej
do wytwarzania produktów w sektorach lub podsektorach energochłonnych w kwocie wyższej
niż w roku ubiegłym w wysokości 22 milionów złotych (w roku ubiegłym była to kwota 1,6 miliona
złotych);
• w obszarze świadczeń pracowniczych, z aktualizacji wysokości rezerw na świadczenia pracownicze
oraz zmiany poziomu wynagrodzeń;
• w obszarze podatków i opłat, z niższych kosztów praw do emisji CO
2
oraz certyfikatów energii
elektrycznej, wynikających z okresowych ograniczeń produkcji; w bieżącym roku w kosztach tych
ujęty został w kwocie 4,2 miliona złotych odpis za miesiąc grudzień 2022 roku na Fundusz Wypłaty
Różnicy Ceny, który na podstawie ustawy z 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych
mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej, Spółka jest zobowiązana
przekazywać do Zarządcy Rozliczeń;
• w obszarze pozostałych kosztów, ze wzrostu kosztów opłat za korzystanie ze znaku
korporacyjnego oraz dokonanych odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
25
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Koszty według rodzaju (7 379 295) (4 618 273)
Zmiana stanu produktów 184 486 85 503
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby 26 208 28 277
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (159 971) (50 915)
Razem koszt własny sprzedaży (7 328 572) (4 555 408)
Koszty według układu kalkulacyjnego
przekształcone*
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (6 682 035) (4 068 028)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (159 971) (50 915)
Koszty sprzedaży (255 537) (253 599)
Koszty ogólnego zarządu (231 029) (182 866)
Razem koszt własny sprzedaży (7 328 572) (4 555 408)
Koszty wytworzenia produktów na potrzeby własne stanowią obroty wewnętrzne występujące
pomiędzy podstawową działalnością operacyjną a pozostałymi rodzajami działalności. Dotyczą one
głównie nakładów na środki trwałe w budowie oraz kosztów wytworzenia we własnym zakresie
katalizatorów i opakowań.
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne
Polityka rachunkowości
Pozostałe przychody operacyjne obejmują przychody, które nie zostały zakwalifikowane do działalności
operacyjnej i finansowej, w szczególności przychody z transakcji dotyczących niefinansowego majątku
trwałego, rozliczeń dotacji dotyczących tego majątku, kar i odszkodowań oraz korekty o charakterze
przychodowym dotyczące lat ubiegłych.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych 2 898 2 638
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności
innych niż należności z tytułu dostaw i usług
oraz należności odsetkowe
5 082 151
Przychody z tytułu udostępnienia licencji na znaki towarowe 3 416 1 722
Dotacje 6 614 6 424
Zwrot podatków dot. lat ubiegłych 5 417 -
Rekompensata dla sektorów energochłonnych dotycząca
lat poprzednich
11 480 -
Inne 1 842 1 002
Razem pozostałe przychody operacyjne 36 749 11 937
Zmiany pozostałych przychodów operacyjnych wynikają głównie z ujęcia w wynikach bieżącego roku
rekompensat przysługujących przedsiębiorstwom z tytułu przenoszenia kosztów zakupu uprawnień
do emisji CO
2
na ceny energii elektrycznej zużywanej do wytworzenia produktów w sektorach
lub podsektorach energochłonnych za 2021 rok, przyznanych Spółce w kwocie wyższej niż wcześniej
szacowano i ujęto w wynikach roku 2021 oraz rozwiązaniem utworzonego w latach ubiegłych odpisu
aktualizującego wartość należności budżetowych w związku z uznaniem przez organ podatkowy wniosku
Spółki i rozliczenia nadpłaty w podatku od nieruchomości.
W roku 2022 ujęto również uznane przez organ podatkowy, a wcześniej kwestionowane, nadpłaty
w podatku od nieruchomości za lata ubiegłe w związku z zakończeniem postępowań podatkowych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
26
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne
Polityka rachunkowości
Pozostałe koszty operacyjne obejmują koszty, które nie zostały zakwalifikowane do działalności
operacyjnej i finansowej, w szczególności koszty wynikające z transakcji dotyczących niefinansowego
majątku trwałego, w tym odpisy aktualizujące niefinansowy majątek trwały, przekazanych darowizn, kar
i odszkodowań oraz korekty o charakterze kosztowym dotyczące lat ubiegłych.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych (8) (1 490)
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
(569 121) (268 729)
Koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
generujących przychody z najmu, w tym:
(2 676) (2 132)
- koszty amortyzacji (805) (784)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności
innych niż należności z tytułu dostaw i usług
oraz należności odsetkowe
(629) (4 774)
Utworzenie rezerw na zobowiązania (14 980) (8 017)
Darowizny przekazane (1 413) (900)
Koszty funkcjonowania i utrzymania zakładowych
obiektów socjalnych
(1 860) (862)
Inne (3 103) (5 640)
Razem pozostałe koszty operacyjne (593 790) (292 544)
Wyższy poziom pozostałych kosztów operacyjnych w stosunku do roku poprzedniego wynika
z dokonania w bieżącym roku obrotowym, na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości,
znacznych odpisów aktualizujących wartość niefinansowego majątku trwałego oraz z utworzenia
wyższych niż w roku ubiegłym rezerw na zobowiązania.
Przesłanki, założenia oraz wyniki przeprowadzonego testu omówione zostały w nocie 11.
Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny)
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Amortyzacja ujęta w koszcie wytworzenia sprzedanych
produktów, w tym:
(217 584) (219 308)
- rzeczowych aktywów trwałych (199 752) (201 115)
- praw do użytkowania (17 184) (16 873)
- wartości niematerialnych (648) (1 320)
Amortyzacja ujęta w kosztach sprzedaży, w tym: (8 632) (10 233)
- praw do użytkowania (8 632) (10 233)
Amortyzacja ujęta w kosztach ogólnego zarządu, w tym: (11 925) (10 049)
- rzeczowych aktywów trwałych (8 328) (6 624)
- praw do użytkowania (859) (855)
- wartości niematerialnych
(2 738) (2 570)
Amortyzacja ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych,
w tym:
(805) (784)
- nieruchomości inwestycyjne (805) (784)
Wysokość odpisów amortyzacyjnych majątku trwałego wynika z przyjętych i okresowo weryfikowanych
okresów ich ekonomicznej użyteczności oraz zakończenia realizacji projektów inwestycyjnych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
27
Nota 6. Przychody i koszty finansowe
Polityka rachunkowości
Przychody finansowe obejmują transakcje związane z inwestycjami finansowymi, w szczególności
odsetki, dywidendy oraz różnice kursowe i wyniki na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem
walutowym.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w stosunku do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty finansowe obejmują transakcje związane z pozyskaniem i obsługą zewnętrznych źródeł
finansowania działalności Spółki, zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające
z odsetek, dyskonta, transakcje dotyczące majątku finansowego, różnice kursowe oraz wyniki
na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem walutowym.
Przychody finansowe
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek, w tym: 33 890 2 118
- z tytułu należności własnych - handlowych 1 342 720
- z tytułu należności własnych - lokaty bankowe 4 641 -
- z pozostałych tytułów 27 907 1 398
Dywidendy i udziały w zyskach 300 12 830
Zyski z tytułu różnic kursowych 2 015 -
Przychody z tytułu zmiany dyskonta 6 394 8 726
Aktualizacja wartości inwestycji 1 192 707
Zyski z tytułu instrumentów pochodnych
(wycena i wynik na realizacji)
407 1 397
Pozostałe 5 405 6 000
Razem przychody finansowe 49 603 31 778
Koszty finansowe
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
przekształcone*
Koszty z tytułu odsetek, w tym: (22 806) (10 173)
- z tytułu kredytów i pożyczek (2 761) (2 613)
- z tytułu leasingu (4 109) (4 110)
- z tytułu faktoringu (9 946) (1 219)
- z tytułu świadczeń pracowniczych (5 763) (2 223)
- z pozostałych tytułów (227) (8)
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość należności
odsetkowych
(3 338) (749)
Straty z tytułu różnic kursowych - (1 290)
Aktualizacja wartości inwestycji (705) (8 211)
Koszty z tytułu zmiany dyskonta (873) (709)
Pozostałe (999) (1 585)
Razem koszty finansowe (28 721) (22 717)
Zmiany poziomu przychodów i kosztów finansowych wynikają przede wszystkim z sytuacji na rynkach
finansowych w roku 2022, przede wszystkim ze zmian wartości polskiej waluty oraz stóp procentowych.
W bieżącym roku Spółka osiągnęła zysk zarówno na instrumentach pochodnych, jak i na różnicach
kursowych. W roku ubiegłym Spółka osiągnęła zyski na instrumentach pochodnych oraz poniosła stratę
na różnicach kursowych. Łączny wpływ obu pozycji na wynik Spółki wyniósł w bieżącym roku (+) 2 422
tysiące złotych, przy (+) 107 tysiącach złotych w roku ubiegłym. Wzrost stóp procentowych wpłynął
na poziom przychodów i kosztów z tytułu odsetek oraz poziom dyskonta.
W bieżącym roku Spółka otrzymała dywidendy z tytułu udziału w zyskach osób prawnych w wysokości
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
28
znaczniej niższej niż w roku ubiegłym.
Na poziom przychodów i kosztów finansowych w bieżącym roku znaczny wpływ miały również zmiany
szacunków strat kredytowych związanych z udzielonymi na rzecz jednostki dominującej poręczeniami
i gwarancjami.
Na poziom kosztów finansowych wpłynęły utworzone, w niższej niż w roku ubiegłym wysokości, odpisy
aktualizujące wartość posiadanych przez Spółkę udziałów w innych podmiotach, w związku z obniżeniem
ich wartości. W roku bieżącym zmiany odpisów aktualizujących dotyczą aktualizacji wartości udziałów
spółek SCF NATURAL Sp. z o.o. oraz Grupa Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
W bieżącym roku zakończyły się postępowania upadłościowe i likwidacyjne dwóch spółek, w których
Spółka posiadała udziały. Udziały w tych spółach objęte były w całości odpisami aktualizującymi,
w związku z tym zakończenie ww. postępowań nie miało wypływu na wyniki Spółki.
Szczegółowe informacje dotyczące aktualizacji wartości inwestycji przedstawione zostały w nocie 15.
Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Spółki
Sezonowość działalności Spółki występuje w obrocie nawozami. Jest ona zdeterminowana produkcją
rolniczą, zależną od warunków biologiczno-technicznych oraz klimatycznych. Najwyższa konsumpcja
tych produktów przypada na okres wiosennej aplikacji nawozów, tj. na okres od lutego do kwietnia. Poza
sezonem aplikacji, w celu zmniejszania wpływu sezonowości konsumpcji nawozów na wyniki, Spółka
zawiera kontrakty z partnerami handlowymi posiadającymi zaplecza logistyczne, umożliwiające
regularne odbiory produktów nawozowych i ich magazynowanie u klienta przed aplikacją, prowadzi
efektywną politykę cenową oraz dywersyfikuje sprzedaż na różnych rynkach. Powiększa też własną bazę
magazynową, w szczególności zbiorników do przechowywania nawozów płynnych. Okresowe
zmniejszenia aktywności na rynkach nawozowych wykorzystywane są przez Spółkę do przeprowadzania
prac remontowych instalacji produkcyjnych i przygotowania się do następnego sezonu.
Funkcjonujący w Spółce system produkcji jest w znacznym stopniu zintegrowany, co umożliwia
elastyczne zarządzanie asortymentem i wielkością wytwarzanej produkcji. Sezonowość produkcji
i sprzedaży niwelowana jest również poprzez zwiększanie zróżnicowania oferty handlowej.
W produktach chemicznych sezonowość jest odczuwalna w sprzedaży dwutlenku węgla. Największa
sprzedaż tego produktu ma miejsce w miesiącach letnich i wiosennych. Prowadzone są działania mające
na celu zwiększenie udziału Spółki w segmentach używających produkt poza ww. sezonem,
w szczególności szklarniowym, zielarskim i herbacianym (do fumigacji) oraz do ekstrakcji chmielu.
W produktach energetycznych odczuwalna jest sezonowość sprzedaży energii cieplnej. Wielkość
sprzedaży tego produktu w znacznej mierze uzależniona jest od warunków atmosferycznych. W okresie
jesienno-zimowym jest ona około kilkukrotnie wyższa niż w okresie wiosenno-letnim.
W roku 2022 w związku z rosnącymi i rekordowo wysokimi cenami gazu ziemnego oraz możliwymi
do uzyskania cenami sprzedaży, Spółka ograniczyła, a w okresie lipiec/sierpień – październik 2022 roku
wstrzymała, produkcję nawozów azotowych oraz głównych produktów chemicznych (melaminy
i kaprolaktamu), co zachwiało dotychczasową sezonowość produkcji i sprzedaży produktów.
W trakcie postoju instalacji produkcyjnych realizowane były projekty inwestycyjne oraz prace
remontowe. Część zadań remontowych została przyspieszona względem pierwotnych planów,
co zwiększyło dostępność zdolności produkcyjnych instalacji w następnych okresach.
Nota 8. Podatek dochodowy
Polityka rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną.
Rezerwy/aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzone są w odniesieniu do wszystkich różnic
przejściowych między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym, występujących na koniec okresu sprawozdawczego, z uwzględnieniem
wyjątków wskazanych w MSR 12 „Podatek dochodowy”, w szczególności z wyjątkiem sytuacji,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
29
gdy terminy odwracania się różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych
lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, podlegają kontroli inwestora
i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości, różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego od niewykorzystanych ulg i strat podatkowych tworzone są
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec
każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być
prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego
lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Ulgi w podatku dochodowym z tytułu prowadzenia działalności na terenie Specjalnej Strefy
Ekonomicznej (SSE), tj. zwolnienie z podatku dochodu osiągniętego z działalności prowadzonej
na terenie SSE na podstawie uzyskanych zezwoleń, Spółka ujmuje w wysokości i w momencie spełnienia
wymagań wynikających z otrzymanego zezwolenia lub gdy ich spełnienie jest wysoce prawdopodobne.
Do czasu wypełnienia warunków zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE lub ich
uprawdopodobnienia, potencjalna ulga wynikająca z poniesionych na dzień bilansowy nakładów,
prezentowana jest w pozycjach pozabilansowych, jako należność warunkowa. Na należną,
a niewykorzystaną kwotę ulgi tworzony jest odroczony podatek dochodowy.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane
są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie,
gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym ujmowany jest
w kapitale własnym.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy lub aktywa z tytułu podatku odroczonego prezentowane
są po ich skompensowaniu.
Główne składniki obciążenia podatkowego
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zyski i straty
Bieżący podatek dochodowy (94 420) (31 233)
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego (94 343) (33 040)
Korekty bieżącego podatku dochodowego
dotyczące lat ubiegłych
(77) 1 807
Odroczony podatek dochodowy 135 682 105 095
Podatek dochodowy związany z powstaniem
i odwróceniem się różnic przejściowych
135 682 105 095
Obciążenie podatkowe wykazane w zyskach i stratach 41 262 73 862
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Inne całkowite dochody
Odroczony podatek dochodowy 194 (2 553)
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie mogą być
przeklasyfikowane do zysków i strat
194 (2 553)
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane
w innych całkowitych dochodach
194 (2 553)
Zarówno w bieżącym, jak i ubiegłym roku obrotowym, wystąpiły transakcje odniesione bezpośrednio
w kapitał, w związku z tym, również podatek dochodowy dotyczący tych transakcji został odniesiony
w ciężar kapitału. Transakcje te wynikały z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”, tj. ujęcia zysków i strat
aktuarialnych dotyczących świadczeń po okresie zatrudnienia.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
30
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem
z działalności kontynuowanej
195 367 123 364
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem 195 367 123 364
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej
w Polsce, wynoszącej 19%
(37 120) (23 439)
Zysk strata przed opodatkowaniem 195 367 123 364
Przychody trwale nie będące podstawą do opodatkowania (12 046) (21 292)
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 31 074 37 023
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego
z lat ubiegłych nie ujęte w wyniku bieżącego roku
- (9 320)
Ulga z tytułu prowadzenia działalności na terenie SSE (163 676) (284 535)
Utworzenie podatku odroczonego dotyczącego ulgi z tytułu
prowadzenia działalności na terenie SSE
(262 026) (234 465)
Pozostałe (5 864) 479
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego
i odroczonego
(217 171) (388 746)
Podatek dochodowy wykazany w zyskach i stratach 41 262 73 862
Efektywna stawka podatkowa -21% -60%
Poziom efektywnej stopy podatkowej jest głównie efektem ujęcia w wyniku finansowym bieżącego
oraz ubiegłego roku, przysługującego Spółce, zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych
dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE)
na podstawie uzyskanych zezwoleń, w związku z oddaniem do użytkowania odpowiednio w roku
ubiegłym I etapu, a w roku bieżącym II etapu budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie
saletry amonowej.
W wyniku finansowym ulga ta ujęta została w podatku bieżącym w wysokości wynikającej z osiągniętego
w 2022 roku wyniku z działalności objętej zezwoleniem oraz w podatku odroczonym w wysokości
szacowanych możliwych do uzyskania wyników z tej działalności w okresie kolejnych lat.
W roku 2022 ulga podatkowa potencjalnie wykorzystana (ostateczne wykorzystanie nastąpi
w momencie złożenia deklaracji podatkowej za rok podatkowy) wyniosła około 31 098 tysięcy złotych.
W dniu 29 listopada 2022 roku Spółka otrzymała Decyzję o wsparciu na realizację nowej inwestycji
polegającej na zwiększeniu zdolności produkcyjnej istniejącego Zakładu Mocznika i Melaminy poprzez
modernizację instalacji Mocznik 2. W ramach Decyzji o wsparciu, Spółka zobowiązana została w terminie
do 31 grudnia 2026 roku do poniesienia nakładów w wysokości co najmniej 121 milionów złotych
i zakończenia inwestycji oraz zatrudnienia 5 nowych pracowników i utrzymaniu zatrudnienia w SSE
na poziomie co najmniej 151,63 pracowników do dnia 31 grudnia 2031 roku. W ramach
warunków/kryteriów jakościowych Spółka zobowiązana jest do przystąpienia do Krajowego Klastra
Kluczowego dla inwestycji, utworzenia wyspecjalizowanych miejsc pracy w celu prowadzenia
działalności gospodarczej objętej nową inwestycją i oferowanie stabilnego zatrudnienia, prowadzenia
działalności o niskim negatywnym wpływie na środowisko, wspierania zdobywania wykształcenia
i kwalifikacji zawodowych oraz współpracy ze szkołami branżowymi.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
31
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Rezerwa
na odroczony
podatek
dochodowy
Wartość
po kompensacie
Rzeczowe aktywa trwałe objęte ulgą inwestycyjną - 814 814
Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe (68 729) 110 347 41 618
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 11 196 11 196
Wartości niematerialne - 1 010 1 010
Zapasy, w tym prawa majątkowe (18 796) - (18 796)
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe krótkoterminowe
- 3 158 3 158
Pozostałe aktywa finansowe (31) - (31)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 696 696
Pozostałe zobowiązania (25 630) - (25 630)
Rezerwy (4 972) - (4 972)
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych (34 773) - (34 773)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
i świadczeń społecznych
(2 280) - (2 280)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (32 791) - (32 791)
Zobowiązania z tytułu umów (3 774) - (3 774)
Ulgi podatkowe (94 333) - (94 333)
(Aktywa)/rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(158 888)
Wyszczególnienie
31.12.2022
Aktywa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Rezerwa
na odroczony
podatek
dochodowy
Wartość
po kompensacie
Rzeczowe aktywa trwałe objęte ulgą inwestycyjną - 888 888
Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe (18 246) 142 406 124 160
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 11 275 11 275
Wartości niematerialne - 2 790 2 790
Udziały i akcje (13) - (13)
Zapasy, w tym prawa majątkowe (4 563) - (4 563)
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe krótkoterminowe
(1 145) - (1 145)
Pozostałe aktywa finansowe (5 939) - (5 939)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 149 149
Pochodne instrumenty finansowe (358) 326 (32)
Pozostałe zobowiązania (21 967) - (21 967)
Rezerwy (2 733) - (2 733)
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych (32 852) - (32 852)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
i świadczeń społecznych
(2 050) - (2 050)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (43 398) - (43 398)
Zobowiązania z tytułu umów (3 034) - (3 034)
Ulgi podatkowe (44 548) - (44 548)
(Aktywa)/rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(23 012)
Wyszczególnienie
31.12.2021
Podatek odroczony dotyczący rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych dotyczy
głównie różnicy z wyceny posiadanego majątku na moment przejścia Spółki na MSR, dokonanych
odpisów z tytułu utraty wartości, różnego okresu amortyzowania posiadanego majątku, różnego zakresu
przedmiotowego rzeczowych aktywów trwałych (amortyzowane części zamienne, aktywowane nakłady
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
32
na remonty cykliczne oraz znaczące remonty i przeglądy, komponenty) oraz zasad ustalania wartości
początkowej tych aktywów na potrzeby bilansowe i podatkowe.
Podatek odroczony ustalony w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz pozostałych
zobowiązań wynika z regulacji MSSF 16 „Leasing”, tj. identyfikacji i wyceny umów leasingu oraz najmu
i dzierżawy spełniających warunki kwalifikacji ich dla celów bilansowych do umów leasingu.
W przypadku należności, środków pieniężnych oraz pozostałych aktywów finansowych różnice między
ich wartością bilansową a podatkową wynikają z dokonanej na dzień bilansowy wyceny – naliczone
różnice kursowe, odsetki, w tym za nieterminowe regulowanie należności, odpisy aktualizujące wartość,
w tym szacunki oczekiwanych strat kredytowych.
W odniesieniu do zobowiązań różnice dotyczą naliczonych odsetek, różnic kursowych z wyceny
oraz oszacowanych strat kredytowych wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji.
W odniesieniu do rezerw, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz zobowiązań z tytułu
wynagrodzeń oraz świadczeń społecznych różnice wynikają z przesunięcia w czasie uznania ich za koszt
podatkowy.
Podatek odroczony w pozycji „Ulgi podatkowe” dotyczy możliwego do uzyskania zwolnienia z podatku
dochodowego od osób prawnych dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenie Specjalnej
Strefy Ekonomicznej.
Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję
Polityka rachunkowości
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został poprzez podzielenie zysku netto za okres,
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został poprzez podzielenie zysku netto
za okres, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy, po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji
uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe, przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu, skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających
oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe.
W okresie między końcem okresu sprawozdawczego a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie wystąpiły żadne transakcje dotyczące liczby akcji zwykłych lub potencjalnych akcji
zwykłych.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym, jak również w roku poprzednim,
nie wystąpiły czynniki rozwadniające, w związku z tym zysk podstawowy na akcję jest równy zyskowi
rozwodnionemu na akcję.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zysk/(strata) netto 236 629 197 226
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych 19 115 000 19 115 000
Podstawowy zysk/(strata) na akcję (zł/akcję) 12,38 10,32
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy, zastosowany
do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
236 629 197 226
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana
do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
19 115 000 19 115 000
Rozwodniony zysk/(strata) na akcję (zł/akcję) 12,38 10,32
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
33
Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. w dniu 23 czerwca 2022
roku, Uchwałą nr 20, podjęło decyzję o wypłacie dywidendy z zysku netto roku obrotowego 2021
w kwocie 126 159 000,00 zł, tj. 6,60 zł na jedną akcję. Na dzień dywidendy wyznaczono dzień 29 lipca
2022 roku. Wypłatę dywidendy wyznaczono na dzień 19 sierpnia 2022 roku.
Dywidenda została wypłacona w wyznaczonym terminie.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Dywidendy z akcji zwykłych:
dywidenda końcowa 126 159 -
Razem 126 159 -
Rekomendacja Zarządu Spółki dotycząca podziału zysku za rok obrotowy 2022
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Zarząd Spółki nie podjął uchwały
w sprawie propozycji podziału zysku za rok obrotowy 2022.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe
Polityka rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia, pomniejszonych
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych
obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy
w momencie ich poniesienia.
Ze środka trwałego wydzielane są części składowe (komponenty) będące pozycjami o istotnej wartości,
do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są istotne części zamienne i serwisowe. Są one
amortyzowane przez przewidywany okres użytkowania, nie dłuższy niż okres użytkowania środków
trwałych, które serwisują.
Jako środki trwałe ujmuje się koszty regularnych, znaczących remontów/przeglądów, których,
uwzględniając zasadę istotności oraz przewagę korzyści nad kosztami, jednostkowa wartość jest wyższa
niż 1 milion złotych, w odniesieniu do grupy środków trwałych stanowiących ciąg technologiczny
(instalację) lub 100 tysięcy złotych w odniesieniu do pojedynczych środków trwałych, a odstęp pomiędzy
poszczególnymi przeglądami przekracza 1 rok.
Do składników rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są również koszty remontów okresowych –
cyklicznych, realizowanych regularnie w przewidywanym cyklu, co do zasady, nie dłuższym niż 1 rok,
a łączna jego wartość dla grupy środków trwałych tworzących jedną instalację, linię produkcyjną, itp.
przewyższa 0,5 mln zł. W przypadku cystern/wagonów stosowane jest wyłącznie kryterium czasowe.
Wartość remontu/przeglądu podlega amortyzacji w okresie do następnego remontu/przeglądu
lub do końca okresu użytkowania danego środka trwałego w zależności od tego, które zdarzenie wystąpi
wcześniej.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych naliczana jest indywidualnie metodą liniową
przez szacowany dalszy okres użytkowania danego składnika aktywów. Odpis amortyzacyjny odnoszony
jest w ciężar tej kategorii działalności, w której wykorzystywane są środki trwałe.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
34
Na dzień 31 grudnia 2022 roku dalszy okres użytkowania środków trwałych wynosi przeciętnie:
Typ
Okres
Budynki i budowle
27,5 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
13,1 lat
Środki transportu
9,3 lat
Pozostałe
8,3 lat
Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany
w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych
pochodzących z danego składnika aktywów są traktowane i ujmowane jako zmiany wartości
szacunkowych.
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zidentyfikowano przesłanki wskazujące na to,
że mogła nastąpić utrata wartości posiadanych aktywów, a wartość bilansowa przekracza szacowaną
wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.
Pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej
po dokonaniu jej zbycia, likwidacji lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści
wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) ujmowane
są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody lub koszty w okresie, w którym dokonano
usunięcia składnika aktywów.
Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia, pomniejszonych o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie
nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych,
w części w jakiej dają się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki
oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Na wartość bilansową rzeczowych aktywów trwałych składają się następujące grupy środków trwałych:
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Grunty 16 16
Budynki i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 1 014 877 967 109
Urządzenia techniczne i maszyny 931 020 910 129
Środki transportu 17 103 19 323
Inne środki trwałe 59 499 53 380
Środki trwałe w budowie 1 309 492 1 726 165
Razem rzeczowe aktywa trwałe 3 332 007 3 676 122
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
35
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Grunty
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
a) wartość brutto środków trwałych
na początek okresu
16 1 464 896 2 282 544 46 045 187 756 1 821 054 5 802 311
b) zwiększenia: - 230 758 323 350 764 19 915 424 231 999 018
- przyjęcie ze środków trwałych w budowie - 230 758 323 350 764 19 915 - 574 787
- poniesione nakłady inwestycyjne - - - - - 424 231 424 231
c) zmniejszenia: - (1) (12 459) (754) (497) (575 197) (588 908)
- sprzedaż - - - (512) (7) - (519)
- likwidacja - (1) (12 459) (242) (490) - (13 192)
- przeniesienie na środki trwałe - - - - - (574 787) (574 787)
- przeniesienie na nieruchomości inwestycyjne - - - - - (410) (410)
d) wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
16 1 695 653 2 593 435 46 055 207 174 1 670 088 6 212 421
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
- (406 965) (1 267 521) (24 880) (121 398) - (1 820 764)
f) amortyzacja za okres: - (45 571) (139 774) (1 858) (7 744) - (194 947)
- odpis bieżący - (45 572) (151 917) (2 533) (8 208) - (208 230)
- sprzedaż - - - 435 7 - 442
- likwidacja - 1 12 143 240 457 - 12 841
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
- (452 536) (1 407 295) (26 738) (129 142) - (2 015 711)
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
- (90 822) (104 894) (1 842) (12 978) (94 889) (305 425)
i) zwiększenia: - (137 418) (150 436) (374) (5 568) (292 731) (586 527)
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
- (132 702) (128 177) (368) (5 530) (292 731) (559 508)
- inne - (4 716) (22 259) (6) (38) - (27 019)
j) zmniejszenia: - - 210 2 13 27 024 27 249
- wykorzystanie odpisu, w tym: - - 210 2 13 27 024 27 249
likwidacja - - 210 2 13 - 225
inne - - - - - 27 024 27 024
k) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - (228 240) (255 120) (2 214) (18 533) (360 596) (864 703)
l) wartość netto środków trwałych
na początek okresu
16 967 109 910 129 19 323 53 380 1 726 165 3 676 122
m) wartość netto środków trwałych
na koniec okresu
16 1 014 877 931 020 17 103 59 499 1 309 492 3 332 007
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Grunty
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
a) wartość brutto środków trwałych
na koniec poprzedniego roku
16 1 253 515 2 049 398 40 732 170 998 1 420 768 4 935 427
b) zwiększenia: - 213 710 236 980 5 928 17 078 883 327 1 357 023
- przyjęcie ze środków trwałych w budowie - 213 710 236 980 4 802 17 077 - 472 569
- poniesione nakłady inwestycyjne - - - - - 883 327 883 327
-przekwalifikowanie z aktywów z tytułu prawa
do użytkowania
- - - 1 126 - - 1 126
- inne - - - - 1 - 1
c) zmniejszenia: - (2 329) (3 834) (615) (320) (483 041) (490 139)
- sprzedaż - - - (480) - - (480)
- likwidacja - (2 324) (3 756) (135) (320) - (6 535)
- przeniesienie na środki trwałe - - - - - (472 569) (472 569)
- przeniesienie na nieruchomości inwestycyjne - - - - - (543) (543)
- przekwalifikowanie do nieruchomości
inwestycyjnych
- (5) - - - - (5)
- przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do
sprzedaży
- - (77) - - - (77)
- inne - - (1) - - (9 929) (9 930)
d) wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
16 1 464 896 2 282 544 46 045 187 756 1 821 054 5 802 311
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec poprzedniego okresu
- (361 903) (1 118 822) (22 121) (112 425) - (1 615 271)
f) amortyzacja za okres: - (45 062) (148 699) (2 759) (8 973) - (205 493)
- odpis bieżący - (45 177) (150 800) (2 789) (9 279) - (208 045)
- sprzedaż - - - 451 - - 451
- likwidacja - 115 2 027 134 306 - 2 582
-przekwalifikowanie z aktywów z tytułu prawa
do użytkowania
- - - (555) - - (555)
- inne - - 74 - - - 74
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
- (406 965) (1 267 521) (24 880) (121 398) - (1 820 764)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
36
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Grunty
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
- (19 856) (21 040) (232) (1 574) (14 248) (56 950)
i) zwiększenia: - (73 175) (85 577) (1 611) (11 408) (90 538) (262 309)
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
- (73 175) (85 577) (1 611) (11 408) (90 538) (262 309)
j) zmniejszenia: - 2 209 1 723 1 4 9 897 13 834
- przekwalifikowanie do nieruchomości inwestycyjnych - 3 - - - - 3
- przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do
sprzedaży
- - 3 - - - 3
- wykorzystanie odpisu, w tym: - 2 206 1 720 1 4 9 897 13 828
likwidacja - 2 206 1 720 1 4 - 3 931
inne - - - - - 9 897 9 897
k) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - (90 822) (104 894) (1 842) (12 978) (94 889) (305 425)
l) wartość netto środków trwałych
na początek okresu
16 871 756 909 536 18 379 56 999 1 406 520 3 263 206
m) wartość netto środków trwałych
na koniec okresu
16 967 109 910 129 19 323 53 380 1 726 165 3 676 122
Wartość brutto środków trwałych całkowicie umorzonych, ale nadal użytkowanych na dzień 31 grudnia
2022 roku wynosiła 41 557 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 44 988 tysięcy
złotych). Środki trwałe całkowicie umorzone nadal używane, to środki trwałe o jednostkowej niskiej
wartości oraz będące w rezerwie na zabezpieczenie ciągłości procesów technologicznych na wypadek
awarii.
Przyrost wartości środków trwałych oraz amortyzacji jest efektem prowadzonej działalności
inwestycyjnej. W wyniku zakończenia realizacji projektów, Spółka rozliczyła nakłady inwestycyjne
o wartości 575 197 tysięcy złotych, w tym na rzeczowe aktywa trwałe o wartości 574 787 tysięcy złotych.
Największe zakończone projekty to: II etap budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie saletry
amonowej, budowa instalacji neutralizacji, wymiana turbozespołu TG-1. Zakończono również realizację
szeregu ulepszeń i znaczących remontów instalacji produkcyjnych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość projektów będących w trakcie realizacji stanowią głównie
nakłady poniesione na budowę bloku energetycznego, modernizację posiadanych i budowę nowych
instalacji kwasu azotowego, modernizację kotła parowego w celu redukcji emisji NO
x
oraz znaczące
i cykliczne remonty i ulepszenia.
W ostatnim kwartale roku obrotowego 2022 Spółka dokonała weryfikacji przyjętych wcześniej okresów
użytkowania rzeczowych aktywów trwałych. Zmiana okresów użytkowania została uwzględniona przy
ustalaniu amortyzacji w IV kwartale 2022 roku.
Spółka dokonała oceny istnienia przesłanek wskazujących czy nastąpiła utrata wartości rzeczowych
aktywów trwałych lub czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który został ujęty w latach
poprzednich jest nadal zasadny.
Zidentyfikowano m.in. następujące przesłanki:
• kształtowanie się cen akcji Spółki poniżej ich wartości księgowej;
• osiągnięte i szacowane wyniki finansowe Spółki;
• istotny wzrost rynkowych stóp procentowych;
• zmiany cen na rynku surowców i produktów;
• niekorzystne regulacje prawne zawarte w Dyrektywie EU ETS, dotyczące ponoszenia dodatkowych
kosztów związanych z emisją gazów cieplarnianych.
W związku z powyższym przeprowadzono test na utratę wartości aktywów Spółki. Kalkulację wartości
odzyskiwalnej dokonano w ramach wyodrębnionych trzech ośrodków generujących przepływy pieniężne
(CGU), tj. Agro, Melamina i Tworzywa.
Główne przyjęte założenia:
• nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
37
• okres projekcji – 5 lat oraz okres rezydualny;
• stopa dyskonta (nominalna):
- dla CGU Tworzywa 12,28% w okresie prognozy i 9,58% w okresie rezydualnym,
- dla CGU Agro i CGU Melamina 12,45% w okresie prognozy i 9,72% w okresie rezydualnym,
• wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.
Wynik przeprowadzonego testu dla CGU Agro wykazał nadwyżki wartości odzyskiwalnej posiadanych
i użytkowanych przez Spółkę aktywów trwałych przypisanych to tego CGU nad ich wartością bilansową.
Wyniki przeprowadzonych testów dla CGU Tworzywa i CGU Melamina wykazały utratę wartości
i konieczność dokonania odpisu aktualizującego wartość majątku przypisanego do tych części
działalności Spółki. Na podstawie wyników testu dokonano odpisu aktualizującego wartość majątku
przypisanego, zarówno bezpośrednio jak i pośrednio, do tych CGU w łącznej wysokości 568 001 tysiąc
złotych, w tym w zakresie środków trwałych w wysokości 558 388 tysięcy złotych. Równowartość odpisu
aktualizującego została odniesiona w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
W celu określenia wpływu kluczowych czynników na wyniki testów, przeprowadzono analizę wrażliwości
przy następujących założeniach:
• zmiana poziomu stopy dyskontowej (WACC) +/- 1 p.p.;
• zmiana poziomu EBIT +/- 10%.
Zmiana kluczowych czynników nie wpływa na wartość majątku ujętą w sprawozdaniu.
W roku 2022, w wyniku indywidualnych ocen wartości i przydatności składników majątku, utworzono
odpis aktualizujący wartość rzeczowych aktywów trwałych w łącznej kwocie 1 120 tysięcy złotych, w tym
w kwocie 433 tysięcy złotych dotyczący nakładów inwestycyjnych.
Środki trwałe nieużywane objęte są odpisem aktualizującym w pełnej wysokości.
Na rzeczowych aktywach trwałych Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.
Nota 12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Polityka rachunkowości
Umowy leasingu, najmu, dzierżawy lub inne umowy o podobnym charakterze, w tym prawo wieczystego
użytkowania gruntu, w ramach których następuje przeniesienie na Spółkę prawa do kontroli
nad użytkowaniem, a tym samym przeniesienie na Spółkę prawa do uzyskania zasadniczo wszystkich
korzyści ekonomicznych z tytułu użytkowania i prawa do kierowania użytkowaniem, zidentyfikowanego
składnika aktywu będącego przedmiotem umowy w zamian za wynagrodzenie, klasyfikowane są jako
aktywa z tytułu prawa do użytkowania – leasing. Aktywa te wyceniane są początkowo według kosztu,
który obejmuje początkową wycenę zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe zapłacone
w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, poniesione przez Spółkę początkowe koszty bezpośrednie
oraz szacunek kosztów demontażu i usunięcia, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty.
Jednolite podejście do ujmowania i wyceny stosowane jest do wszystkich umów spełniających definicję
leasingu z MSSF 16 „Leasing”, z wyjątkiem umów krótkoterminowych, tj. umów, których nieodwołalny
okres wynosi 12 miesięcy lub mniej, oraz umów dotyczących aktywów o niskiej wartości, tj. umów,
których bazowy składnik aktywów w dacie początkowego ujęcia ma wartość nieprzekraczającą 10 tysięcy
złotych. Umowy te traktowane są jako umowy zakupu usług, a koszty realizacji tych umów ujmowane są
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty bieżącego okresu.
Prawa do korzystania z aktywów na podstawie ww. umów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
prezentowane są w pozycji „Aktywa z tytułu prawa do użytkowania”, za wyjątkiem wydzierżawionych
gruntów oddanych Spółce w wieczyste użytkowanie, które prezentowane są w pozycji „Nieruchomości
inwestycyjne”.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania rozpoznawane są w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dniu,
w którym bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania. Na koniec okresu sprawozdawczego
prawo do użytkowania składnika majątku wycenia się według kosztu pomniejszonego o skumulowane
odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
38
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzowane są przez okres trwania umowy leasingu.
W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony, prawa do użytkowania z nich wynikające,
amortyzowane są przez przyjęty dalszy okres użytkowania aktywa wynikający z jego okresu
ekonomicznej użyteczności lub z okresu ekonomicznej użyteczności podobnych aktywów będących
własnością Spółki, z uwzględnieniem stopnia zużycia.
Przeciętny dalszy okres użytkowania aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2022
roku wynosi około 31,4 lat, w tym z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów około 69 lat.
Na wartość bilansową aktywów z tytułu prawa do użytkowania składają się następujące grupy
składników:
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Nieruchomości gruntowe 57 874 58 118
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 16 618 23 446
Urządzenia techniczne i maszyny 46 139 61 452
Środki transportu 15 922 5 120
Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania 136 553 148 136
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Nieruchomości
gruntowe
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto na początek okresu 60 701 37 399 111 937 19 546 229 583
Zwiększenia: 642 51 566 17 892 19 151
- zawarcie nowych umów 477 - 566 17 578 18 621
- zmiany umów 165 51 - 314 530
Zmniejszenia: (7) (11 052) - (9 722) (20 781)
- rozwiązanie/zakończenie umów - (11 052) - (9 722) (20 774)
- zmiany umów (7) - - - (7)
Wartość brutto na koniec okresu 61 336 26 398 112 503 27 716 227 953
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu (2 583) (13 953) (50 485) (14 426) (81 447)
Zwiększenia: (879) (2 827) (15 879) (7 090) (26 675)
- odpis amortyzacyjny bieżącego okresu (879) (2 827) (15 879) (7 090) (26 675)
Zmniejszenia: - 7 000 - 9 722 16 722
- rozwiązanie/zakończenie umów - 7 000 - 9 722 16 722
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu (3 462) (9 780) (66 364) (11 794) (91 400)
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - -
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - -
Wartość netto na początek okresu 58 118 23 446 61 452 5 120 148 136
Wartość netto na koniec okresu 57 874 16 618 46 139 15 922 136 553
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
39
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Nieruchomości
gruntowe
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto na początek okresu 59 694 37 370 111 899 20 483 229 446
Zwiększenia: 1 041 29 69 421 1 560
- zawarcie nowych umów 1 041 - - - 1 041
- zmiany umów - 29 69 421 519
Zmniejszenia: (34) - (31) (1 358) (1 423)
- zmiany umów - - (31) (232) (263)
- przekwalifikowanie do nieruchomości inwestycyjnych (34) - - - (34)
- wykup przedmiotu leasingu - - - (1 126) (1 126)
Wartość brutto na koniec okresu 60 701 37 399 111 937 19 546 229 583
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu (1 713) (9 291) (34 862) (8 251) (54 117)
Zwiększenia: (871) (4 662) (15 649) (6 779) (27 961)
- odpis amortyzacyjny bieżącego okresu (871) (4 662) (15 649) (6 779) (27 961)
Zmniejszenia: 1 - 26 604 631
- rozwiązanie/zakończenie umów - - 26 49 75
- przekwalifikowanie do nieruchomości inwestycyjnych 1 - - - 1
- wykup przedmiotu leasingu - - - 555 555
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu (2 583) (13 953) (50 485) (14 426) (81 447)
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - -
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - -
Wartość netto na początek okresu 57 981 28 079 77 037 12 232 175 329
Wartość netto na koniec okresu 58 118 23 446 61 452 5 120 148 136
Prawo do użytkowania urządzeń technicznych i maszyn stanowi instalacja produkcyjna wybudowana
przez podmiot zewnętrzny, który jest jej właścicielem, przeznczona głównie na potrzeby Spółki.
Zastosowana w roku 2022 do wyceny aktywów z tytułu prawa do użytkowania stopa dyskonta mieści się
w przedziale od 1,64% do 8,96% dla umów zawartych w złotych, 4,84% i 8,58% dla prawa wieczystego
użytkowania gruntu oraz 1,1% i 1,9% dla umów zawartych w EUR, w zależności od okresu zawarcia
i trwania oraz warunków umowy.
Na dzień bilansowy Spółka dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów.
Przesłanki i założenia do przeprowadzonych testów oraz wycen omówione zostały w nocie 11.
Ze względu na charakter i wycenę praw do użytkowania, aktywa te, w części która została przypisana
do CGU Tworzywa i CGU Melamina zostały wyłączone z odpisu aktualizującego.
Grunty oddane Spółce w wieczyste użytkowanie, zajmują powierzchnię 784,5139 ha, w tym
wydzierżawione przez Spółkę o powierzchni 15,501 ha. Wydzierżawione grunty będące w użytkowaniu
wieczystym wykazane zostały jako nieruchomości inwestycyjne. Spółka użytkuje również grunty
o nieuregulowanym stanie prawnym o powierzchni 35,2274 ha, według stanu na 31 grudnia 2022 roku.
Ze względu na nieuregulowany stan prawny grunty te nie są ujęte i wykazane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej. Spółka prowadzi działania w celu uregulowania stanu prawnego użytkowanych gruntów.
Koszty rozpoznane w zyskach i stratach
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Amortyzacja bieżącego okresu (26 675) (27 961)
Odsetki (4 109) (4 110)
Opłaty dodatkowe nie stanowiące zobowiązań leasingowych (7) (22)
Zmienne opłaty leasingowe nie ujęte w wycenie zobowiązań (90 748) (57 752)
Różnice kursowe (1 443) 566
Rozliczenie umów 542 458
Koszty leasingu krótkoterminowego - (43)
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości (13) (8)
Razem (122 453) (88 872)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
40
Terminy wymagalności zobowiązań z tytułu umów leasingu zaprezentowane są w nocie 28.
Nota 13. Wartości niematerialne
Polityka rachunkowości
Nabyte wartości niematerialne początkowo wycenia się w cenie nabycia, a w odniesieniu
do aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe w koszcie ich wytworzenia. Nakłady
poniesione na pozostałe wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, za wyjątkiem prac
rozwojowych, nie są aktywowane, lecz ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Okres użytkowania wartości niematerialnych może być ograniczony lub nieokreślony.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania
oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę
ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są
weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie
użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego
składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji
i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych.
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania odnosi
się w ciężar tej kategorii działalności, w której są one wykorzystywane. Przeciętny dalszy okres
użytkowania wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi około 11,9 lat.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są
corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu
do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie
poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone
na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Do wyceny nakładów na prace rozwojowe stosuje się model kosztu historycznego, tj. ujmowane są
według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu
utraty wartości. Poniesione nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania
przychodów ze sprzedaży produktów, przy produkcji których są wykorzystywane.
Wyszczególnienie
Patenty i licencje
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Pozostałe
Okresy użytkowania
Okres trwania umowy
z uwzględnieniem okresu
możliwego przedłużenia
użytkowania.
Indywidualnie
przewidywany
okres uzyskiwania
korzyści.
5 lat
Indywidualnie
przewidywany
okres uzyskiwania
korzyści.
Metoda amortyzacji
Liniowa
Źródło pochodzenia
Nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Weryfikacja
pod kątem utraty
wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości/badanie
wartości odzyskiwalnej.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
41
Na wartość bilansową wartości niematerialnych składają się następujące grupy składników:
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Koszty prac rozwojowych 2 177 1 789
Nabyte koncesje, patenty, licencje 18 214 17 150
Inne wartości niematerialne 759 940
Wartości niematerialne w trakcie realizacji 28 693 38 087
Razem wartości niematerialne 49 843 57 966
Zmiany wartości niematerialnych
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty prac
rozwojowych
Nabyte koncesje,
patenty, licencje
itp.
w tym:
oprogramowanie
komputerowe
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w trakcie realizacji
Razem
a) wartość brutto wartości niematerialnych
na początek okresu
3 139 96 831 38 688 2 018 42 575 144 563
b) zwiększenia: 537 6 078 2 822 - 4 885 11 500
- poniesione nakłady na wartości niematerialne
w trakcie realizacji
- - - - 4 885 4 885
- przyjęcie po zakończeniu realizacji 537 6 078 2 822 - - 6 615
c) zmniejszenia: - (175) (175) - (6 615) (6 790)
- likwidacja - (175) (175) - - (175)
- przeniesienie na wartości niematerialne - - - - (6 615) (6 615)
d) wartość brutto wartości niematerialnych
na koniec okresu
3 676 102 734 41 335 2 018 40 845 149 273
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
(1 143) (77 337) (26 843) (1 024) - (79 504)
f) amortyzacja za okres: (125) (2 924) (2 370) (169) - (3 218)
- odpis bieżący (125) (3 092) (2 538) (169) - (3 386)
- likwidacja - 168 168 - - 168
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
(1 268) (80 261) (29 213) (1 193) - (82 722)
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
(207) (2 344) (1 979) (54) (4 488) (7 093)
i) zwiększenia: (24) (1 918) (709) (12) (7 664) (9 618)
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
(24) (1 913) (704) (12) (7 664) (9 613)
- inne - (5) (5) - - (5)
j) zmniejszenia: - 3 3 - - 3
- likwidacja - 3 3 - - 3
k) odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
(231) (4 259) (2 685) (66) (12 152) (16 708)
l) wartość netto wartości niematerialnych
na początek okresu
1 789 17 150 9 866 940 38 087 57 966
m) wartość netto wartości niematerialnych
na koniec okresu
2 177 18 214 9 437 759 28 693 49 843
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
42
Zmiany wartości niematerialnych
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Koszty prac
rozwojowych
Nabyte koncesje,
patenty, licencje
itp.
w tym:
oprogramowanie
komputerowe
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w trakcie realizacji
Razem
a) wartość brutto wartości niematerialnych
na początek okresu
2 346 94 033 38 165 2 018 29 631 128 028
b) zwiększenia: 793 2 978 703 - 16 715 20 486
- poniesione nakłady na wartości niematerialne
w trakcie realizacji
- - - - 16 715 16 715
- przyjęcie po zakończeniu realizacji 793 2 978 703 - - 3 771
c) zmniejszenia: - (180) (180) - (3 771) (3 951)
- likwidacja - (180) (180) - - (180)
- przeniesienie na wartości niematerialne - - - - (3 771) (3 771)
d) wartość brutto wartości niematerialnych
na koniec okresu
3 139 96 831 38 688 2 018 42 575 144 563
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
(1 054) (73 888) (24 312) (851) - (75 793)
f) amortyzacja za okres: (89) (3 449) (2 531) (173) - (3 711)
- odpis bieżący (89) (3 628) (2 710) (173) - (3 890)
- likwidacja - 179 179 - - 179
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
(1 143) (77 337) (26 843) (1 024) - (79 504)
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
(23) (650) (333) - - (673)
i) zwiększenia: (184) (1 694) (1 646) (54) (4 488) (6 420)
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
(184) (1 694) (1 646) (54) (4 488) (6 420)
k) odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
(207) (2 344) (1 979) (54) (4 488) (7 093)
l) wartość netto wartości niematerialnych
na początek okresu
1 269 19 495 13 520 1 167 29 631 51 562
m) wartość netto wartości niematerialnych
na koniec okresu
1 789 17 150 9 866 940 38 087 57 966
Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych, ale nadal użytkowanych na dzień
31 grudnia 2022 roku wynosiła 22 819 tysięcy złotych (na 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 22 558
tysięcy złotych). Wartości niematerialne całkowicie umorzone, ale nadal użytkowane to głównie licencje
technologiczne, które Spółka nabyła w okresach przeszłych. Z uwagi na brak możliwości ustalenia ich
wartości, Spółka nie dokonała korekty ich wartości bilansowej na moment przejścia na MSR/MSSF.
Poniesione w bieżącym roku nakłady na wartości niematerialne dotyczą głównie budowy bloku
energetycznego oraz zakupu oprogramowania dla potrzeb serwerowni. Rozliczone nakłady dotyczą
głównie zakończenia realizacji II etapu budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie saletry
amonowej, budowy instalacji neutralizacji oraz zakupu oprogramowania dla potrzeb serwerowni.
W IV kwartale 2022 roku Spółka dokonała weryfikacji przyjętych wcześniej okresów użytkowania
wartości niematerialnych. Zmiana okresów użytkowania nie będzie miała istotnego wpływu na poziom
amortyzacji w przyszłych okresach.
Na dzień bilansowy Spółka dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów.
Przesłanki i założenia do przeprowadzonego testu omówione zostały w nocie 11. Na podstawie wyniku
testu dokonano odpisu aktualizującego wartość wartości niematerialnych przypisanych, zarówno
bezpośrednio, jak i pośrednio, do CGU Tworzywa i CGU Melamina w łącznej wysokości 9 613 tysięcy
złotych. Równowartość odpisu aktualizującego została odniesiona w ciężar pozostałych kosztów
operacyjnych.
W 2022 roku, w wyniku indywidualnych ocen wartości i przydatności składników majątku,
nie stwierdzono utraty ich wartości. Wykazany odpis dotyczy rozliczonych nakładów na środki trwałe
w budowie, objętych odpisem w 2021 roku.
W odniesieniu do prac rozwojowych w trakcie realizacji, Spółka dokonała oceny spełniania przez nie
przesłanek do aktywowania poniesionych dotychczas nakładów. Wartość bilansowa aktywowanych
nakładów na prace rozwojowe na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 575 tysiące złotych (na dzień
31 grudnia 2021 roku odpowiednio 1 081 tysięcy złotych).
Na wartościach niematerialnych Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
43
Nota 14. Nieruchomości inwestycyjne
Polityka rachunkowości
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są zgodnie z zasadami określonymi do wyceny środków
trwałych, tj. według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy
z tytułu utraty wartości, za wyjątkiem wydzierżawionych gruntów oddanych Spółce w wieczyste
użytkowanie, które to prawo wyceniane jest wg zasad określonych dla aktywów z tytułu prawa
do użytkowania.
Nieruchomości inwestycyjne podlegają amortyzacji według zasad określonych odpowiednio dla środków
trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przeznaczonych na potrzeby jednostki.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową, przez szacowany okres użytkowania danej nieruchomości
inwestycyjnej. Przeciętny dalszy okres użytkowania nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia
2022 roku wynosi około 31 lat.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
a) wartość brutto na początek okresu 28 179 27 597
b) zwiększenia: 410 582
- przekwalifikowanie ze środków trwałych - 5
- przeniesienie ze środków trwałych w budowie 410 543
- przekwalifikowanie z aktywów z tytułu prawa
do użytkowania
- 34
c) zmniejszenia: (10) -
- likwidacja (10) -
d) wartość brutto na koniec okresu 28 579 28 179
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
(7 438) (6 653)
f) amortyzacja za okres: (801) (785)
- bieżący odpis (805) (784)
- likwidacja 4 -
- przekwalifikowanie z aktywów z tytułu prawa
do użytkowania
- (1)
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
(8 239) (7 438)
h) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu (1 037) (1 034)
i) zwiększenie: - (3)
- przekwalifikowanie ze środków trwałych - (3)
k) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu (1 037) (1 037)
l) wartość netto nieruchomości inwestycyjnych
na początek okresu
19 704 19 910
m) wartość netto nieruchomości inwestycyjnych
na koniec okresu
19 303 19 704
Nieruchomości inwestycyjne stanowią głównie wydzierżawione budynki i budowle oraz związane z nimi
aktywa z tytułu prawa do użytkowania (prawa wieczystego użytkowania gruntów).
Według szacunków Spółki, wartość godziwa posiadanych nieruchomości inwestycyjnych na dzień
31 grudnia 2022 roku wynosiła 40 626 tysięcy złotych, w tym 5 746 tysięcy złotych stanowiło
wydzierżawione prawo wieczystego użytkowania gruntów. Ustalenia wartości godziwej dokonał
niezależny rzeczoznawca.
W IV kwartale 2022 roku, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Spółka dokonała weryfikacji
przyjętych wcześniej okresów użytkowania nieruchomości inwestycyjnych. Zmiana okresów użytkowania
nie będzie miała istotnego wpływu na poziom amortyzacji w przyszłych okresach.
Na nieruchomościach inwestycyjnych Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób
trzecich.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
44
Nota 15. Udziały i akcje
Polityka rachunkowości
Z uwagi na to, że podmioty zależne podlegają konsolidacji, udziały w tych podmiotach nie są
kwalifikowane przez Spółkę do instrumentów finansowych. Zgodnie z MSR 27 „Jednostkowe
sprawozdania finansowe” inwestycje w te podmioty są ujmowane w cenie nabycia, skorygowanej
o utratę wartości.
Zakres podmiotów objętych konsolidacją przedstawiono w punkcie 10.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Udziały i akcje w spółkach zależnych 242 885 243 286
Udziały w spółkach stowarzyszonych/wspólnych
przedsięwzięciach
23 148 22 260
Razem udziały i akcje 266 033 265 546
Udziały i akcje w spółkach zależnych
31.12.2022
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
Grupa Azoty Zakłady
Fosforowe Gdańsk
Sp. z o.o.
Gdańsk
Produkcja nawozów mineralnych i związków fosforowych,
świadczenie usług przeładunkowych i magazynowania
zależna
bezpośrednio
99,19 99,23 148 621 - 148 621
Grupa Azoty Zakłady
Azotowe Chorzów S.A.
Chorzów
Produkcja nawozów mineralnych, produktów chemii
technicznej, dodatków do żywności, usługi transportu
kolejowego, najem, dzierżawa
zależna
bezpośrednio
96,48 96,48 112 048 (96 958) 15 090
Agrochem Puławy
Sp. z o.o.
Puławy
Handel nawozami mineralnymi oraz środkami ochrony roślin,
paszami, kwalifikowanymi nasionami zbóż, skup zbóż i innych
płodów rolnych
zależna
bezpośrednio
100,00 100,00 71 283 - 71 283
PROZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego
i technologicznego oraz działalność poligraficzna pozostała
zależna
bezpośrednio
78,86 82,90 612 - 612
REMZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie robót budowlano-montażowych, remontów
mechanicznych, budowlanych i elektrycznych na instalacjach
produkcyjnych
zależna
bezpośrednio
97,17 97,25 1 658 - 1 658
STO-ZAP Sp. z o.o. Puławy
Prowadzenie stołówki, punktów gastronomicznych, produkcja
napojów, sprzątanie, handel detaliczny
zależna
bezpośrednio
96,15 98,35 1 049 - 1 049
SCF Natural Sp. z o.o. Puławy
Wytwarzanie oraz sprzedaż ekstraktów z chmielu i z innych
surowców roślinnych
zależna
bezpośrednio
99,99 99,99 14 136 (9 564) 4 572
Razem 349 407 (106 522) 242 885
31.12.2021
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
Grupa Azoty Zakłady
Fosforowe Gdańsk
Sp. z o.o.
Gdańsk
Produkcja nawozów mineralnych i związków fosforowych,
świadczenie usług przeładunkowych i magazynowania
zależna
bezpośrednio
99,19 99,23 148 621 - 148 621
Grupa Azoty Zakłady
Azotowe Chorzów S.A.
Chorzów
Produkcja nawozów mineralnych, produktów chemii
technicznej, produktów oleochemicznych, dodatków do
żywności, usługi transportu kolejowego, najem, dzierżawa
zależna
bezpośrednio
96,48 96,48 112 048 (96 958) 15 090
Agrochem Puławy
Sp. z o.o.
Puławy
Handel nawozami mineralnymi oraz środkami ochrony roślin,
paszami, kwalifikowanymi nasionami zbóż, skup zbóż i innych
płodów rolnych
zależna
bezpośrednio
100,00 100,00 71 283 - 71 283
PROZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego
i technologicznego oraz działalność poligraficzna pozostała
zależna
bezpośrednio
78,86 80,30 612 - 612
REMZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie robót budowlano-montażowych, remontów
mechanicznych, budowlanych i elektrycznych na instalacjach
produkcyjnych
zależna
bezpośrednio
94,61 97,05 1 658 - 1 658
STO-ZAP Sp. z o.o. Puławy
Prowadzenie stołówki, punktów gastronomicznych, produkcja
napojów, sprzątanie, handel detaliczny
zależna
bezpośrednio
96,15 98,35 1 049 - 1 049
SCF Natural Sp. z o.o. Puławy
Wytwarzanie oraz sprzedaż ekstraktów z chmielu i z innych
surowców roślinnych
zależna
bezpośrednio
99,99 99,99 14 136 (9 163) 4 973
Razem 349 407 (106 121) 243 286
Zmiany, które miały miejsce w 2022 roku w poziomie zaangażowania Spółki w podmiotach powiązanych,
wynikały z umorzenia udziałów oraz nabycia przez podmiot powiązany swoich udziałów celem ich
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
45
umorzenia. W okresie sprawozdawczym w Krajowym Rejestrze Sądowym zostało zarejestrowane
podwyższenie, ze środków własnych, kapitału zakładowego spółki REMZAP Sp. z o.o. W związku
z powyższym procentowy udział Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. w kapitale zakładowym
spółki zwiększył się z wartości 1 714 tysięcy złotych do 3 428 tysięcy złotych.
Powyższe zmiany spowodowały zmiany w udziale Spółki w kapitałach oraz głosach na Walnym
Zgromadzeniu spółek.
Zwiększenie odpisu aktualizującego wartość udziałów SCF Natural Sp. z o.o. wynika z ujemnych wyników
osiągniętych przez tę spółkę w okresie sprawozdawczym.
Udziały w spółkach stowarzyszonych/wspólnych przedsięwzięciach
31.12.2022
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu
wyceny
Wartość
bilansowa
Bałtycka Baza Masowa
Sp. z o.o.
Gdynia
Usługi w zakresie przeładunku
i magazynowania towarów, transportu
drogowego i wodnego oraz handlu
wspólne
przedsięwzięcia
50,00 50,00 9 750 - 9 750
Grupa Azoty Koltar
Sp. z o.o.
Tarnów
Przewozy kolejowe towarów, wynajem
lokomotyw spalinowych, obsługa ekspedycyjna
przesyłek kolejowych, remonty taboru
kolejowego, obsługa bocznic kolejowych
pozostałe 20,00 20,00 14 102 (704) 13 398
Razem 23 852 (704) 23 148
31.12.2021
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu
wyceny
Wartość
bilansowa
Bałtycka Baza Masowa
Sp. z o.o.
Gdynia
Usługi w zakresie przeładunku
i magazynowania towarów, transportu
drogowego i wodnego oraz handlu
wspólne
przedsięwzięcia
50,00 50,00 9 750 - 9 750
Grupa Azoty Koltar
Sp. z o.o.
Tarnów
Przewozy kolejowe towarów, wynajem
lokomotyw spalinowych, obsługa ekspedycyjna
przesyłek kolejowych, remonty taboru
kolejowego, obsługa bocznic kolejowych
pozostałe 20,00 20,00 14 102 (1 592) 12 510
Razem 23 852 (1 592) 22 260
Pozostałe udziały i akcje
31.12.2022
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach głosu
%
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
Towarzystwo Ubezpieczeń
Wzajemnych Polski Zakład
Ubezpieczeń Wzajemnych
Warszawa Ubezpieczenia pozostałe 0,00 0,00 - - -
Razem - - -
31.12.2021
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach głosu
%
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
TECHNOCHEMSERVICE S.A. Moskwa Handel
wspólne
przedsięwzięcia
25,00 25,00 27 (27) -
LEN S.A. w likwidacji
Kamienna Góra Produkcja tkanin pozostałe 0,01 0,00 2 (2) -
PRONIT S.A. w upadłości Pionki
Produkcja tworzyw sztucznych
pozostałe 0,37 0,37 40 (40) -
Towarzystwo Ubezpieczeń
Wzajemnych Polski Zakład
Ubezpieczeń Wzajemnych
Warszawa Ubezpieczenia pozostałe 0,00 0,00 - - -
Razem 69 (69) -
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
46
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji
na początek okresu
(107 782) (100 278)
Utworzenie (705) (8 211)
Rozwiązanie 1 192 707
Wykorzystanie 69 -
Razem odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji
na koniec okresu
(107 226) (107 782)
W bieżącym roku zakończyło się postępowanie likwidacyjne spółki LEN S.A. oraz upadłościowe spółki
PRONIT S.A. Spółka otrzymała również informację o wykreśleniu spółki TECHNOCHEMSERVICE S.A.
z siedzibą w Moskwie z państwowego rejestru osób prawnych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku w spółce Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A. dokonano wyceny
majątku obejmującego nieruchomości inwestycyjne oraz pozostały majątek spółki, z wyłączeniem
majątku przypisanego do produkcji inhibitora ureazy. Wyceny dokonał niezależny rzeczoznawca.
Wycena nie wykazała utraty wartości na dzień 31 grudnia 2022 roku majątku w tych obszarach.
Dla ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne (CGU) Inhibitor ureazy, spółka przeprowadziła test
na utratę wartości poprzez ustalenie jego wartości odzyskiwalnej.
Główne przyjęte założenia:
• nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;
• okres projekcji – 5 lat oraz okres rezydualny;
• stopa dyskonta (nominalna) - 12,45% w okresie prognozy i 9,72% w okresie rezydualnym;
• wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.
Wynik przeprowadzonego testu wykazał nadwyżki wartości odzyskiwalnej posiadanych i użytkowanych
w tym obszarze aktywów trwałych nad ich wartością bilansową.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku w spółce Agrochem Puławy Sp. z o.o. został przeprowadzony test
na utratę wartości w odniesieniu do ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne (CGU)
obejmującego całą spółkę.
Główne przyjęte założenia:
• nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;
• okres projekcji – 5 lat oraz okres rezydualny;
• stopa dyskonta (nominalna) - 12,45% w okresie prognozy i 9,72% w okresie rezydualnym;
• wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.
Wynik przeprowadzonego testu wykazał nadwyżki wartości odzyskiwalnej posiadanych i użytkowanych
przez tę spółkę aktywów trwałych nad ich wartością bilansową.
W oparciu o wyniki wyceny i testów dokonano oceny wartości posiadanych udziałów w tych spółkach.
Nie stwierdzono utraty wartości posiadanych udziałów w spółce Agrochem Puławy Sp. z o.o. Zmiana
kluczowych czynników nie wpływa na wartość tych udziałów ujętych w niniejszym sprawozdaniu
finansowym.
Wyniki testu przeprowadzonych w Grupie Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A. wykazały spore
nadwyżki, jednakże biorąc pod uwagę niestabilną sytuację finansową spółki wycenę jej akcji
pozostawiono na dotychczasowym poziomie.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o., z uwagi na brak
przesłanek, nie przeprowadziła testu na utratę wartości, w związku z tym nie zaistniały również
przesłanki utraty wartości posiadanych udziałów tej spółki.
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi przedstawiono w nocie 45.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
47
Nota 16. Zapasy
Polityka rachunkowości
Zapasy obejmują w szczególności:
• materiały;
• towary;
• produkty (wyroby i usługi) wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży;
• półprodukty i produkcja w toku (w działalności usługowej).
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia lub możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia
oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (inne niż
możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od urzędów skarbowych)
oraz kosztów transportu, załadunku, wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio
przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje
się upusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Zapasy są wykazywane w wartości netto, tj. pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości, celem
doprowadzenia wartości zapasów do poziomu możliwej do uzyskania szacowanej ceny sprzedaży
dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszonej o koszty wykończenia
i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości zapasów ujmowane jest jako odpowiednio
zwiększenie lub zmniejszenie:
• kosztu wytworzenia sprzedanych produktów - w przypadku utraty wartości wyrobów gotowych,
półfabrykatów, produkcji w toku, materiałów i surowców służących do produkcji
przeznaczonych na potrzeby własne;
• wartości sprzedanych towarów i materiałów - w przypadku utraty wartości towarów
oraz materiałów przeznaczonych do sprzedaży.
Skutki różnic wynikających z inwentaryzacji zapasów ujmowane są w działalności, której dotyczą.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Materiały 288 330 246 916
Półprodukty i produkcja w toku 199 051 89 107
Produkty gotowe 127 701 53 158
Towary 3 2
Razem zapasy 615 085 389 183
Rodzaj zapasu
Zasady wyceny
Materiały
Cena nabycia (średnio ważona).
Produkty gotowe,
półprodukty
i produkcja w toku
Koszt bezpośredni oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony
przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych,
z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego (średnioważony w roku).
Towary
Cena nabycia (średnio ważona).
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
48
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Materiały 288 330 246 916
Według ceny nabycia 316 557 267 127
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej
do uzyskania
(28 227) (20 211)
Półprodukty i produkcja w toku 199 051 89 107
Według ceny nabycia 241 889 89 330
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej
do uzyskania
(42 838) (223)
Produkty gotowe 127 701 53 158
Według kosztu wytworzenia 151 991 53 174
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej
do uzyskania
(24 290) (16)
Towary 3 2
Według kosztu wytworzenia 3 571 3 570
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej
do uzyskania
(3 568) (3 568)
Zapasy ogółem
(według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu
wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania)
615 085 389 183
Zmiana wartości zapasów produktów wynika głównie ze wzrostu kosztów ich wytworzenia oraz większej
ilości zapasów, głównie produktów nawozowych.
Poziom zapasów półproduktów i produkcji w toku oraz wyrobów gotowych wynika z uwarunkowań
technologicznych, a w przypadku zapasów wyrobów gotowych dodatkowo z realizowanej przez Spółkę
polityki handlowej oraz uwarunkowań rynkowych. Informacje dotyczące sezonowości działalności Spółki
przedstawiono w nocie 7.
Wzrost zapasów materiałów dotyczył głównie zapasu węgla, z uwagi na znaczny wzrost ceny, oraz części
zamiennych.
Informacje dotyczące wpływu stanu zagrożenia epidemicznego COVID-19 oraz konfliktu w Ukrainie
na działalność Spółki przedstawiono w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Azoty Zakłady
Azotowe „Puławy” S.A. oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
oraz w punkcie 20 niniejszego sprawozdania.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Odpisy aktualizujące wartość zapasów na początek okresu (24 018) (23 728)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość produktów gotowych
i produkcji w toku
(68 005) (624)
Wykorzystanie odpisów aktualizujących wartość produktów gotowych
i produkcji w toku
1 116 784
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość materiałów (8 064) (554)
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość materiałów - 97
Wykorzystanie odpisów aktualizujących wartość materiałów 48 7
Odpisy aktualizujące wartość zapasów na koniec okresu (98 923) (24 018)
W bieżącym roku obrotowym Spółka utworzyła odpisy aktualizujące wartość zapasów na kwotę
76 069 tysięcy złotych. Utworzone odpisy aktualizujące wartość produktów i surowców wynikają z relacji
poziomu kosztu wytworzenia produktów do możliwych do uzyskania na dzień bilansowy cen sprzedaży
netto, pozostałych materiałów zaś, z ich niskiej rotacji.
Wykorzystanie odpisu aktualizującego nastąpiło w związku ze sprzedażą produktów oraz
zagospodarowaniem materiałów objętych odpisem.
Na zapasach Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
49
Nota 17. Prawa majątkowe
Polityka rachunkowości
Prawa majątkowe stanowią prawa do emisji CO
2
oraz certyfikaty energii elektrycznej.
Nabyte prawa na moment początkowego ujęcia wyceniane są w cenie nabycia lub wartości godziwej.
Prawa majątkowe nieodpłatnie otrzymane lub wygenerowane przez Spółkę wyceniane są według
wartości godziwej. Wygenerowane prawa majątkowe ujmowane są na bieżąco jako „Prawa majątkowe”
oraz drugostronnie jako zmniejszenie kosztów produkcji. Nieodpłatnie przyznane prawa do emisji
ujmuje się jako „Prawa majątkowe” w korespondencji z „Dotacjami”.
Prawa majątkowe przyznane z tytułu zrealizowania projektów inwestycyjnych (np. w zakresie poprawy
efektywności energetycznej) wyceniane są na moment początkowego ujęcia w wartości godziwej
i ujmowane jako „Prawa majątkowe” a drugostronnie jako „Dotacja” do środków trwałych
nabytych/wytworzonych w ramach realizacji projektu.
Należne, lecz nieprzyznane prawa do emisji ujmuje się jako należności. Do czasu przyznania praw
do emisji zmiany wartości tych praw traktuje się jako zmiany szacunków.
Prawa majątkowe są wykazywane w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące).
Odpisy aktualizujące wartość tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości
praw majątkowych do poziomu możliwej do odzyskania wartości netto.
Na potrzeby realizacji obowiązku umorzenia odpowiedniej ilości praw do emisji, jak i certyfikatów
energii elektrycznej, koszty bieżącego okresu obciążane są wartością praw i certyfikatów przypadających
na produkcję w danym okresie, w korespondencji z pozycją biernych rozliczeń międzyokresowych
kosztów. Utworzone bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obciążają koszt wytworzenia
produktów. W przypadku praw otrzymanych nieodpłatnie, równolegle do obciążenia kosztów, następuje
rozliczenie dotacji – odciążenie kosztów. Nadwyżki nieodpłatnie przyznanych praw do emisji CO
2
nad planowaną emisją dla danej instalacji przesuwane są na pozostałe instalacje lub elektrociepłownię.
W przypadku braku ilości praw majątkowych do pokrycia rzeczywistych potrzeb, bierne rozliczenia
międzyokresowe kosztów dotyczące różnicy pomiędzy emisją rzeczywistą a posiadanymi prawami,
ustalane są według cen wynikających z zawartych kontraktów, których termin rozliczenia przypada przed
terminem umorzenia praw, a w przypadku dalszych niedoborów według cen rynkowych z dnia
bilansowego.
Okresem rozliczeniowym praw jest rok kalendarzowy. Wykorzystane prawa ulegają umorzeniu i wyłącza
się je z ewidencji. Wyłączenie z ewidencji następuje w korespondencji z biernymi rozliczeniami
międzyokresowymi kosztów (rozliczenie rmk).
Wartość niewykorzystanych i niesprzedanych praw majątkowych, które podlegają umorzeniu odpisuje
się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Prawa do emisji nabyte 75 760 47 229
Prawa do emisji przyznane nieodpłatnie 900 492 654 877
Certyfikaty energii elektrycznej nabyte 4 749 824
Razem prawa majątkowe 981 001 702 930
Posiadane przez Spółkę prawa do emisji CO
2
oraz certyfikaty energii elektrycznej przeznaczone są
na potrzeby własne, dla realizacji obowiązków nałożonych na Spółkę przez przepisy prawa – umorzenia
w związku z rzeczywistą emisją/produkcją.
W 2022 roku w ramach realizacji przez Spółkę obowiązków Prezes Urzędu Regulacji Energetyki umorzył
świadectwa pochodzenia z odnawialnych źródeł energii w ilości 32 077 MWh oraz świadectwa
efektywności energetycznej w ilości 432 toe.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
50
W 2022 roku Spółka otrzymała nieodpłatnie prawa do emisji CO
2
w ilości 2 422 906 jednostek o wartości
900 492 tysięcy złotych.
Posiadane na dzień 31 grudnia 2022 roku nabyte oraz przyznane prawa do emisji CO
2
zostaną
wykorzystane do rozliczenia rzeczywistej emisji za 2022 rok.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Stan praw do emisji na początek roku 2 905 2 402
Przyznane nieodpłatnie 2 423 2 423
Nabyte 1 304 1 487
Rozliczone* (3 640) (3 407)
Stan praw do emisji na koniec roku 2 992 2 905
w tys. ton
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Emisja CO
2
w okresie sprawozdawczym 2 959 3 639
* emisja CO
2
w roku 2021 po weryfikacji została skorygowana do ilości 3 640 tysięcy ton
Rzeczywista emisja została potwierdzona zweryfikowanymi raportami.
Nota 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Polityka rachunkowości
Należności z tytułu dostaw i usług są aktywami finansowymi, niebędącymi instrumentami pochodnymi,
o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowanymi na aktywnym rynku. Należności
z tytułu dostaw i usług powstają w wyniku podstawowej działalności Spółki.
Należności z tytułu dostaw i usług korygowane są o należne rabaty, premie, bonusy, upusty.
Pozostałe należności stanowią:
a/ inne należności spełniające definicję aktywów finansowych, w tym:
• należności z tytułu rozliczenia pochodnych instrumentów finansowych;
• należności z tytułu dywidend;
• odsetki od należności;
• zaliczki, które będą rozliczone w formie pieniężnej;
• pozostałe należności finansowe;
b/ inne należności nie spełniające definicji aktywów finansowych, w tym:
• przekazane zaliczki na dostawy oraz na środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości
niematerialne, które zostaną rozliczone poprzez fizyczną dostawę lub wykonanie usługi;
• należności z tytułu podatków (inne niż należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego);
• pozostałe należności niefinansowe;
• rozliczenia międzyokresowe czynne.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe wycenia się na koniec okresu
sprawozdawczego według zamortyzowanego kosztu, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku należności krótkoterminowych o terminie płatności do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta
odpowiada kwocie należnej zapłaty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej,
przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości
pieniądza w czasie. Zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody
finansowe.
Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej
i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymagającej zapłaty.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
51
Wartość należności jest aktualizowana przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty
poprzez dokonanie odpisu z tytułu utraty wartości, w tym oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych opisane zostały w nocie 33.
Przy ustalaniu wysokości odpisów uwzględniane są posiadane wiarygodne dokumenty z których wynika,
iż należności zostały zabezpieczone i ich zapłata jest wysoce prawdopodobna.
Odpisy, w tym z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmuje się w ciężar kosztów sprzedaży,
z wyjątkiem odpisów aktualizujących dotyczących należności z tytułu odsetek od należności z tytułu
dostaw i usług, które ujmuje się w kosztach finansowych. Odpisy odnoszące się do pozostałych
należności, innych niż należności odsetkowe, ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych.
Odwrócenie odpisów ujmuje się, jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości uległa zmniejszeniu,
a wzrost wartości aktywa finansowego może być przypisany do zdarzeń występujących po momencie
ujęcia odpisu. Odwrócenie odpisu ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów odpowiednio
jako zmniejszenie kosztów sprzedaży lub jako przychody finansowe/pozostałe przychody operacyjne.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Kaucje gwarancyjne 1 610 1 591
Razem należności finansowe netto 1 610 1 591
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne) 140 156
Zaliczki na dostawy rzeczowych aktywów trwałych 19 929 6 475
Razem należności niefinansowe netto 20 069 6 631
Razem długoterminowe należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe netto
21 679 8 222
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług 480 422 586 067
Kaucje gwarancyjne 560 1 452
Pozostałe należności finansowe 616 622
Odpisy aktualizujące (25 506) (25 761)
Razem należności finansowe netto 456 092 562 380
Należności z tytułu podatków, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
62 833 242 831
Zaliczki na dostawy materiałów, towarów i usług 3 598 5 344
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne) 2 201 2 802
Inne należności niefinansowe 33 004 10 222
Odpisy aktualizujące (5 441) (7 978)
Razem należności niefinansowe netto 96 195 253 221
Razem krótkoterminowe należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe netto
552 287 815 601
Odpisy aktualizujące wartość należności
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Odpisy aktualizujące wartość należności
na początek okresu
(33 739) (29 565)
Zwiększenie - ujęte w wyniku bieżącego roku (4 386) (5 917)
Rozwiązanie - ujęte w wyniku bieżącego roku 7 000 1 664
Wykorzystanie 178 79
Odpisy aktualizujące wartość należności
na koniec okresu
(30 947) (33 739)
Poziom należności długoterminowych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynika z poziomu przekazanych
i nierozliczonych na dzień bilansowy zaliczek na przyszłe dostawy aktywów trwałych oraz kaucji
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
52
gwarancyjnych.
Poziom należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych wynika ze spadku należności z tytułu
podatków i ubezpieczeń społecznych, głównie z tytułu podatku od towarów i usług (niższa kwota
do zwrotu z uwagi na obniżenie stawek podatku na dostawy gazu ziemnego i energii elektrycznej),
spadku należności z tytułu dostaw i usług w związku z niższą sprzedażą produktów w miesiącu grudniu
2022 roku oraz wzrostu innych należności niefinansowych, głównie z przysługujących Spółce
rekompensat z tytułu przenoszenia kosztów zakupu uprawnień do emisji CO
2
na ceny energii
elektrycznej zużywanej do wytwarzania produktów w sektorach lub podsektorach energochłonnych
w wysokości 21,5 miliona złotych.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności
do 1 miesiąca. W ocenie Spółki wartość księgowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych oraz tworzenia odpisów aktualizujących wartość
należności, przedstawione są w nocie 33.
W 2022 roku Spółka nie korzystała z faktoringu wierzytelności.
Opis ryzyk związanych z należnościami z tytułu dostaw i usług i pozostałymi należnościami oraz polityka
Spółki dotycząca zarządzania tymi ryzykami została przedstawiona w notach 34.1, 34.2, 34.3 i 34.5.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 45.
Nota 19. Aktywa z tytułu umów
Polityka rachunkowości
Aktywa z tytułu umów stanowią koszty wykonania zawartych przez Spółkę umów na świadczenie
usługi/realizację umowy przez stronę trzecią na rzecz klientów Spółki przed wykonaniem umowy. Są one
rozliczane przez okres wykonywania zobowiązań wynikających z umowy.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa z tytułu umów nie występują.
Nota 20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Polityka rachunkowości
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują
środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
składa się ze środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, skorygowanych o naliczone na dzień bilansowy odsetki, różnice kursowe z wyceny walut
obcych oraz oszacowane straty kredytowe. Szacowanie strat kredytowych opiera się na ratingu instytucji
finansowych, w których zdeponowane są środki pieniężne.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne w kasie 64 67
Środki pieniężne w banku 57 667 23 718
Inne aktywa pieniężne 869 774 888 861
Oczekiwane straty kredytowe (181) (163)
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty 927 324 912 483
w tym:
- naliczone odsetki 4 030 620
- naliczone różnice kursowe z wyceny
bilansowej
(190) 325
- oczekiwane straty kredytowe (181) (163)
W roku 2022 środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych Spółka inwestowała w lokaty
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
53
bankowe lub kierowała do zarządzania w ramach wewnątrzgrupowej umowy cash poolingu.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku na rachunkach VAT zdeponowane były środki w wysokości 1 552 tysięcy
złotych. Środki w kwocie 20 tysięcy złotych były zablokowane jako zabezpieczenie wypłaty wynagrodzeń.
W pozycji inne aktywa pieniężne wykazane zostały środki pieniężne udostępnione w ramach
wewnątrzgrupowej umowy cash pooling. Wysokość oprocentowania środków w ramach umów cash
pooling jest zmienna i zależy od stóp WIBOR1M, EURIBOR1M oraz udziału środków Spółki
zaangażowanych do pokrycia ujemnych sald pozostałych uczestników umowy.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych przedstawiono w nocie 33.
Struktura walutowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów została przedstawiona w nocie 34.2.
W 2022 roku w ramach umowy faktoringu wierzytelności na środkach pieniężnych zgromadzonych
na rachunkach bankowych prowadzonych przez bank Pekao S.A. ustanowione zostały zastawy:
rejestrowy i finansowy do wysokości 300 milionów złotych każdy.
Nota 21. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Polityka rachunkowości
Aktywa trwałe klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa będzie
odzyskana raczej poprzez transakcje sprzedaży niż poprzez kontynuowanie użytkowania,
pod warunkiem, iż są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, z zachowaniem
warunków, które są zwyczajowo stosowane przy sprzedaży tych aktywów oraz ich sprzedaż jest wysoce
uprawdopodobniona.
Aktywa trwałe wycenia się według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej
pomniejszonej o koszty zbycia. Różnica z wyceny do wartości godziwej ujmowana jest w pozostałych
kosztach operacyjnych. W momencie późniejszej wyceny, ewentualne odwrócenie wartości godziwej
ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych.
W przypadku, gdy składnik nie spełnia już kryteriów kwalifikacji do aktywów przeznaczonych
do sprzedaży, ujmuje się go w tej pozycji bilansowej, z której był uprzednio ujęty i wycenia się go
w kwocie niższej z dwóch:
• wartości bilansowej z dnia poprzedzającego klasyfikację składnika aktywów jako przeznaczony
do sprzedaży, skorygowanej o amortyzację lub aktualizację wyceny, która zostałaby ujęta,
gdyby składnik aktywów nie został zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży lub
• wartości odzyskiwalnej z dnia podjęcia decyzji o jego nie sprzedawaniu.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zidentyfikowała działalności, którą można by zakwalifikować
do działalności zaniechanej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowano aktywów trwałych spełniających kryteria
zaklasyfikowania ich do aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
Nota 22. Pochodne instrumenty finansowe
Polityka rachunkowości
Zawierane przez Spółkę kontrakty na instrumenty pochodne stanowią zabezpieczenie przyszłych
przepływów pieniężnych. Spółka nie zawierała kontraktów pochodnych w celach spekulacyjnych.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń, dlatego też wszystkie
pochodne instrumenty finansowe klasyfikowane były jako aktywa finansowe lub zobowiązania
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. W trakcie roku obrotowego Spółka
zawierała kontrakty krótkoterminowe forward na walutę EUR i USD.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała otwartych transakcji dotyczących instrumentów
pochodnych oraz nie zidentyfikowała umów z wbudowanymi instrumentami pochodnymi,
wymagających ich wydzielenia z umów zasadniczych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
54
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Aktywa krótkoterminowe, w tym:
- forward walutowy - 1 716
Aktywa krótkoterminowe z tytułu pochodnych
instrumentów finansowych razem
- 1 716
Razem aktywa z tytułu pochodnych instrumentów
finansowych
- 1 716
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:
- forward walutowy - 1 887
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pochodnych
instrumentów finansowych razem
- 1 887
Razem zobowiązania z tytułu pochodnych
instrumentów finansowych
- 1 887
KT DT KT DT KT DT KT DT
EUR 4 860 4,6515 I kwartał 2022r. - - - - 153 - - -
47 348 4,6805 II kwartał 2022r. - - - - 1 282 - 587 -
33 170 4,6898 III kwartał 2022r. - - - - 176 - 1 070 -
7 798 4,7475 IV kwartał 2022r. - - - - 59 - 230 -
USD 2 000 4,0888 I kwartał 2022r. - - - - 46 - - -
- - - - 1 716 - 1 887 -
Razem aktywa/zobowiązania
z tytułu instrumentów pochodnych
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
Waluta
Wartość
nominalna
w walucie
(w tys.)
Średnioważony
kurs
Okres
zapadalności/okres
ujęcia wypływu
na wynik
31.12.2022
31.12.2021
Nota 23. Pozostałe aktywa finansowe
Polityka rachunkowości
Pozostałe aktywa finansowe obejmują udzielone pożyczki oraz lokaty bankowe i inne środki pieniężne
ulokowane na okres przekraczający trzy miesiące licząc od daty ich ulokowania.
Wartość pozostałych aktywów finansowych korygowana jest o szacowane straty kredytowe. Szacowanie
strat kredytowych opiera się na ratingu instytucji finansowych i przedsiębiorstw, w których ulokowane
są środki pieniężne bądź udzielone pożyczki.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Pożyczki udzielone 20 952 30 033
Oczekiwane straty kredytowe dotyczące aktywów
finansowych
(133) (155)
Razem długoterminowe pozostałe aktywa finansowe 20 819 29 878
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Pożyczki udzielone 9 081 200
Oczekiwane straty kredytowe dotyczące aktywów
finansowych
(29) -
Razem krótkoterminowe pozostałe aktywa finansowe 9 052 200
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe stanowią udzielone pożyczki, których termin spłaty
przypada po grudniu 2023 roku.
Wykazane w sprawozdaniu finansowym pożyczki dotyczą podmiotów powiązanych ze Spółką w ramach
Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy”.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
55
Stan udzielonych pożyczek na dzień 31 grudnia 2022 roku:
• Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A. w kwocie 28 633 tysięcy złotych,
w tym krótkoterminowe w wysokości 8 381 tysięcy złotych;
• SCF Natural Sp. z o.o. w kwocie 1 400 tysięcy złotych, w tym krótkoterminowe w wysokości 700
tysięcy złotych.
Końcowe terminy spłaty pożyczek przypadają na miesiąc grudzień 2025 roku.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych przedstawiono w nocie 33.
Nota 24. Kapitał własny
Polityka rachunkowości
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje, według zasad
określonych przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki.
Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości określonej w Statucie Spółki i Krajowym Rejestrze
Sądowym.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji,
pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji.
Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy, kapitały rezerwowe i pozostałe, zyski i straty aktuarialne,
niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych),
wynik finansowy bieżącego roku obrotowego.
Nota 24.1. Kapitał zakładowy
W ciągu roku obrotowego nie nastąpiły zmiany w kapitale zakładowym.
A zwykłe brak brak 13 600 000 10,00 136 000
Fundusz Założycielski
i Fundusz
Przedsiębiorstwa
Państwowego Zakłady
Azotowe Puławy
RHB
01.09.1992r.
KRS
11.05.2001r.
01.09.1992r.
B zwykłe brak brak 5 515 000 10,00 55 150 gotówką 03.11.2005r. 01.07.2005r.
Razem 19 115 000 10,00 191 150
Seria
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość
nominalna
jednej akcji
w zł
Wartość serii/emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo
do dywidendy
(od daty)
Struktura własnościowa kapitału zakładowego na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nazwa (firma) jednostki
Liczba
posiadanych akcji
Wartość nominalna
akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Udział
w liczbie głosów
Grupa Azoty S.A. 18 345 735 183 457 95,98% 95,98%
Akcjonariat rozproszony
(w tym Skarb Państwa posiadający 1 akcję)
769 265 7 693 4,02% 4,02%
Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 złotych i zostały w pełni
opłacone.
Prawa akcjonariuszy
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
Nota 24.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał ten został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej akcji Serii B nad ich wartością nominalną
w kwocie 242 660 tysięcy złotych. Nadwyżka ta została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
56
jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 5 010 tysięcy złotych.
Wyszczególnienie
Kapitał z emisji akcji powyżej
wartości nominalnej
Stan na 1 stycznia 2021 roku 237 650
Stan na 31 grudnia 2021 roku 237 650
Stan na 1 stycznia 2022 roku 237 650
Stan na 31 grudnia 2022 roku 237 650
Nota 24.3. Charakter i cel pozostałych kapitałów
Zyski zatrzymane i ograniczenia związane z kapitałem
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
tworzony zgodnie
z wymogami KSH
Kapitał zapasowy
tworzony zgodnie
ze statutem
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski/(straty)
aktuarialne
Zysk/(strata)
z lat ubiegłych
Całkowite
dochody
okresu
Razem zyski
zatrzymane
Stan na 1 stycznia 2021 roku 63 717 2 284 752 589 518 (23 758) 221 967 - 3 136 196
Łączne całkowite dochody: - - - - - 208 111 208 111
- wynik bieżącego okresu - - - - - 197 226 197 226
- inne całkowite dochody - - - - - 10 885 10 885
Przeznaczenie na kapitał
zapasowy
- 221 967 - - (221 967) - -
Stan na 31 grudnia 2021 roku 63 717 2 506 719 589 518 (23 758) - 208 111 3 344 307
Stan na 1 stycznia 2022 roku 63 717 2 506 719 589 518 (12 873) 197 226 - 3 344 307
Łączne całkowite dochody: - - - - - 235 804 235 804
- wynik bieżącego okresu - - - - - 236 629 236 629
- inne całkowite dochody - - - - - (825) (825)
Przeznaczenie na kapitał
zapasowy
- 71 067 - - (71 067) - -
Transakcje z właścicielami: - - - - (126 159) - (126 159)
- wypłata dywidendy - - - - (126 159) - (126 159)
Stan na 31 grudnia 2022 roku 63 717 2 577 786 589 518 (12 873) - 235 804 3 453 952
Kapitał zapasowy
Spółka, na podstawie § 396 Kodeksu Spółek Handlowych, zobowiązana jest utrzymywać zyski
zatrzymane (tzw. kapitał zapasowy) do wysokości 1/3 kapitału zakładowego z przeznaczeniem wyłącznie
na pokrycie ewentualnych strat finansowych. Spółka musi przeznaczyć na ten cel minimalnie 8% zysku
bieżącego do czasu zgromadzenia wymaganej równowartości 1/3 kapitału zakładowego. Na 31 grudnia
2022 roku kapitał ten wynosił 63 717 tysięcy złotych.
Ponadto uchwałami Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z wypracowanego zysku utworzono kapitał
zapasowy powyżej wymaganej przez przepisy KSH kwoty. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał ten
wynosił 2 577 786 tysięcy złotych.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe stanowią głównie kwoty przekazane decyzją Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy w ramach podziału wyniku finansowego.
Nota 25. Rezerwy
Polityka rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
57
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej,
przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości
pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu
jest ujmowane jako koszty finansowe.
01.01.2022- 31.12.2022
Rezerwa na koszty
utylizacji i pozostałe
związane z ochroną
środowiska
Rezerwa na sprawy
sporne, kary, grzywny
i odszkodowania
Inne rezerwy Ogółem
Stan na początek okresu 10 604 22 651 2 320 35 575
Utworzenie 9 557 9 977 6 495 26 029
Rozwiązanie (291) (92) (740) (1 123)
Wykorzystanie (58) (325) (1 544) (1 927)
Zmiana dyskonta (4 422) - - (4 422)
Stan na koniec okresu 15 390 32 211 6 531 54 132
01.01.2021- 31.12.2021
Rezerwa na koszty
utylizacji i pozostałe
związane z ochroną
środowiska
Rezerwa na sprawy
sporne, kary, grzywny
i odszkodowania
Inne rezerwy Ogółem
Stan na początek okresu 9 799 16 290 221 26 310
Utworzenie
10 786 7 540 3 637 21 963
Rozwiązanie
(1 903) (292) (525) (2 720)
Wykorzystanie
- (887) (1 013) (1 900)
Zmiana dyskonta
(8 078) - - (8 078)
Stan na koniec okresu
10 604 22 651 2 320 35 575
Struktura czasowa rezerw 31.12.2022 31.12.2021
część długoterminowa
17 850 10 356
część krótkoterminowa
36 282 25 219
Razem rezerwy
54 132 35 575
Rezerwy na koszty utylizacji i pozostałe związane z ochroną środowiska
Rezerwy te obejmują rezerwy:
• na zobowiązania związane z rekultywacją i monitoringiem składowisk odpadów;
• na zobowiązania związane z wycofaniem z używania wyrobów zawierających azbest;
• na zobowiązania związane z opróżnieniem instalacji produkcyjnych i zagospodarowaniem/
utylizacją usuniętych odpadów.
Kwoty rezerw szacowane są do wysokości możliwych do powstania przyszłych zobowiązań. Ponieważ
mają one dłuższy horyzont czasowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach
zdyskontowanych do wartości bieżącej.
Do kalkulacji wartości rezerwy przyjęto stopy inflacji w wysokości:
Wyszczególnienie
2023
2024
2025 i lata kolejne
Inflacja CPI
13,10%
5,90%
3,50%
oraz stopę dyskonta 6,845%. Zmiany rezerw z tytułu dyskonta odnoszone są odpowiednio w przychody
lub koszty finansowe.
Dla rezerwy dotyczącej rekultywacji składowiska odpadów przyjęto 15 letni okres dalszego użytkowania
oraz 30 letni monitorowania zamkniętego składowiska odpadów, za wyjątkiem komory nr 1, dla której
przyjęto 3 letni okres dalszego użytkowania i 30 letni okres monitoringu po jej zamknięciu. Obowiązek
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
58
rekultywacji składowiska odpadów i monitorowania wynika z przepisów prawa.
Dla rezerwy dotyczącej wycofania z używania wyrobów zawierających azbest przyjęto proporcjonalne
ponoszenie kosztów w 9 letnim okresie ich wycofywania. Obowiązek wycofania z używania wyrobów
zawierających azbest wynika z przepisów prawa.
Dla rezerwy dotyczącej opróżnienia instalacji produkcyjnych i zagospodarowania usuniętych odpadów
przyjęto 15 letni okres dalszego użytkowania instalacji. Obowiązek opróżnienia instalacji produkcyjnych
i zagospodarowania usuniętych odpadów wynika z przepisów prawa.
Rezerwy na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania
Rezerwy te szacowane są do wysokości możliwych do powstania przyszłych zobowiązań z tytułu
toczących się spraw spornych z uwzględnieniem naliczonych odsetek i kosztów sądowych oraz kar
umownych. Główną pozycję tych rezerw stanowią: rezerwa na kary za przekroczenie emisji
zanieczyszczeń do powietrza za lata 2017-2022 oraz potencjalne zobowiązania z obcego powództwa
wraz z naliczonymi odsetkami. Z uwagi na to, że mają one charakter krótkoterminowy, stąd
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach nominalnych.
Inne rezerwy
Rezerwy te szacowane są do wysokości możliwych do powstania innych przyszłych zobowiązań, między
innymi z tytułu ryzyka opodatkowania podatkiem od nieruchomości infrastruktury kolejowej, z tytułu
wynagrodzeń, nagród specjalnych oraz zobowiązań z tytułu odsetek. Z uwagi na to, że mają one
charakter krótkoterminowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach
nominalnych.
Nota 26. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Polityka rachunkowości
Nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe, odprawy pośmiertne
Zgodnie z obowiązującymi Spółkę przepisami dotyczącymi wynagradzania, pracownikom przysługuje
nagroda jubileuszowa, odprawa emerytalna i rentowa, natomiast w przypadku śmierci pracownika,
osobom uposażonym, odprawa pośmiertna. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu
odpraw emerytalnych i rentowych, odpraw pośmiertnych oraz nagród jubileuszowych w celu
przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Spółka nie wydziela aktywów, które
w przyszłości służyłyby uregulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych, odpraw
pośmiertnych oraz nagród jubileuszowych.
Wartość przyszłych zobowiązań z tytułu nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych i rentowych
oraz odpraw pośmiertnych wyliczana jest przez uprawnionego aktuariusza przy zastosowaniu metody
prognozowanych uprawnień jednostkowych z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu
wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń, założonej stopy dyskonta,
założonym prawdopodobieństwie osiągnięcia odpowiedniego stażu pracy (prawdopodobieństwo
osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej), prawdopodobieństwie dożycia przez pracownika
wieku emerytalnego (prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy
emerytalnej), prawdopodobieństwie inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego
(prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy rentowej), pod warunkiem
pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą oraz w odniesieniu do odpraw pośmiertnych
umieralność i prawdopodobieństwo dożycia.
Wysokość rezerwy aktualizowana jest co najmniej na koniec danego roku obrotowego. Korekta
zwiększająca lub zmniejszająca wysokość rezerwy odnoszona jest w koszty działalności operacyjnej,
za wyjątkiem zmian zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikających z odsetek ujmowanych
i prezentowanych w działalności finansowej oraz zysków/(strat) aktuarialnych dotyczących programów
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, które ujmowane są w innych całkowitych dochodach.
Wykorzystanie tego typu rezerw powoduje zmniejszenie rezerwy. Rozwiązanie powyższej rezerwy
koryguje (zmniejsza) odpowiednio koszty operacyjne, koszty finansowe lub inne całkowite dochody.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
59
Świadczenie związane z ustaniem stosunku pracy
W przypadku rozwiązania stosunku pracy, pracownikom Spółki przysługują świadczenia przewidziane
przez obowiązujące w Polsce przepisy prawa pracy, między innymi ekwiwalent z tytułu
niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego oraz odszkodowania z tytułu zobowiązania
do powstrzymania się od prowadzenia działalności konkurencyjnej wobec pracodawcy.
Rezerwy/rozliczenia międzyokresowe kosztów/zobowiązania na pozostałe świadczenia związane
z ustaniem stosunku pracy tworzone są w momencie ustania stosunku pracy. Ich aktualizacja następuje
najpóźniej na koniec roku obrotowego.
Nagroda roczna, wynagrodzenie zmienne
Pracownikom Spółki przysługuje prawo do nagrody rocznej. Jej wysokość, zgodnie z przyjętymi w Spółce
regulacjami, uzależniona jest od uzyskanych w danym roku wyników finansowych.
Osobom zatrudnionym w Spółce na podstawie umów cywilnoprawnych oraz tzw. kontraktów
menadżerskich przysługuje prawo do wynagrodzenia uzależnionego od stopnia realizacji wyznaczonych
celów (wynagrodzenie zmienne).
Rezerwa na nagrodę roczną oraz wynagrodzenie zmienne tworzona jest w ciężar kosztów operacyjnych.
Pozostałe świadczenia pracownicze
Koszty pozostałych świadczeń pracowniczych ujmowane są w kosztach roku obrotowego, w którym
zostały zatwierdzone do wypłaty, chyba że możliwe jest wiarygodne określenie kwoty świadczenia.
Programy akcji pracowniczych
Spółka nie wdrożyła i nie prowadzi programu akcji pracowniczych.
Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia
01.01.2022- 31.12.2022
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
Ogółem
Wartość bieżąca zobowiązań na początek okresu 112 966 53 651 6 289 172 906
Koszty odsetek
3 927 1 608 228 5 763
Koszty bieżącego zatrudnienia
7 583 2 477 413 10 473
Wypłacone świadczenia
(12 300) (3 303) (114) (15 717)
Zyski/straty aktuarialne
8 569 3 748 (2 729) 9 588
Wartość zobowiązań na koniec okresu, z tego: 120 745 58 181 4 087 183 013
wartość bilansowa zobowiązań długoterminowych 110 237 50 684 3 758 164 679
wartość bilansowa zobowiązań krótkoterminowych 10 508 7 497 329 18 334
01.01.2021- 31.12.2021
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
Ogółem
Wartość bieżąca zobowiązań na początek okresu 129 867 64 912 7 132 201 911
Koszty odsetek
1 481 658 84 2 223
Koszty bieżącego zatrudnienia
9 053 3 289 473 12 815
Wypłacone świadczenia
(10 266) (2 924) (246) (13 436)
Zyski/straty aktuarialne
(17 169) (12 284) (1 154) (30 607)
Wartość zobowiązań na koniec okresu, z tego: 112 966 53 651 6 289 172 906
wartość bilansowa zobowiązań długoterminowych 100 690 42 301 5 877 148 868
wartość bilansowa zobowiązań krótkoterminowych 12 276 11 350 412 24 038
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
60
Łączna kwota kosztów ujętych w 2022 roku z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych
Koszty bieżącego zatrudnienia 10 473 12 815
Koszty odsetek
5 763 2 223
Zyski/straty aktuarialne, w tym:
9 588 (30 607)
- ujęte w innych całkowitych dochodach
1 019 (13 438)
Razem koszty ujęte w całkowitych dochodach 25 824 (15 569)
Wyszczególnienie
za okres
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Główne założenia aktuarialne
Wyszczególnienie 2023 2024 2025
2026
i następne lata
Stopa dyskontowa 6,84% 6,84% 6,84% 6,84%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń 11,9% 7,6% 5,9% 3,5%
Przewidywana stopa wzrostu podstawy nagrody
jubileuszowej
8,5% 11,9% 7,6% 5,9%
Wspólczynnik rotacji pracowników
dla pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony przyjęto na poziomie 0,5%
(dla średniego wieku 46), a dla pracowników zatrudnionych na umowach
czasowych na poziomie 3,0% (dla średniego wieku 36);
w obu grupach wskaźnik mobilności pracowników wraz z wiekiem maleje do zera
Analiza wrażliwości
Stopa
dyskontowa
Stopa wzrostu
wynagrodzeń
Współczynnik
rotacji
zatrudnienia
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
Ogółem
bazowa bazowa bazowa 120 745 58 181 4 087 183 013
bazowa +0,5 p.p. bazowa bazowa 116 250 55 689 3 925 175 864
bazowa -0,5 p.p. bazowa bazowa 125 558 60 875 4 262 190 695
bazowa bazowa +1 p.p. bazowa 130 864 63 859 4 451 199 174
bazowa bazowa -1 p.p. bazowa 111 786 53 255 3 765 168 806
bazowa bazowa bazowa +0,5 p.p. 117 723 57 216 3 990 178 929
bazowa bazowa bazowa -0,5 p.p. 123 926 59 195 4 190 187 311
Do aktualizacji rezerwy przyjęto parametry na podstawie dostępnych prognoz inflacji, analizy wzrostu
wskaźników najniższego wynagrodzenia oraz przewidywanej rentowności wysoce płynnych papierów
wartościowych. Poziom rezerwy, przy zakładanym poziomie zatrudnienia, zależny jest głównie od stopy
dyskonta, stopy wzrostu wynagrodzeń oraz współczynników rotacji.
Przypisanie kwot do zobowiązań długo- i krótkoterminowych wynika z terminów nabywania
przez pracowników uprawnień.
Spółka tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych,
nagród jubileuszowych oraz odpraw pośmiertnych na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną
firmę aktuarialną.
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz pozostałe
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy dotyczą głównie ekwiwalentów z tytułu
niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego oraz odpraw pieniężnych wynikających z indywidualnych
umów o pracę.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania z tytułu ekwiwalentów za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy wynosiły 9 891 tysięcy złotych (na 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 10 009 tysięcy
złotych). Zobowiązania Spółki z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej prezentowane są w zobowiązaniach jako rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
61
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) z późniejszymi
zmianami stanowi, że ZFŚS tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników w przeliczeniu
na pełne etaty. Celem ZFŚS jest subsydiowanie działalności o charakterze socjalnym Spółki.
Spółka tworzy ZFŚS i dokonuje okresowych odpisów w wysokości uzgodnionej ze związkami
zawodowymi w Umowie społecznej. Coroczny odpis na ZFŚS stanowi dwukrotność odpisów
wynikających z ustawy o ZFŚS. Spółka nie dokonuje odpisu na ZFŚS z tytułu objęcia opieką socjalną
emerytów i rencistów.
Zgodnie z obowiązującymi Spółkę przepisami możliwe jest przeznaczenie części zysku na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). W związku z tym, że na koniec okresu sprawozdawczego nie jest
możliwe wiarygodne oszacowanie kwoty zobowiązania Spółka ujmuje koszty świadczeń pracowniczych
dotyczących odpisów na ZFŚS z zysku netto w kosztach roku obrotowego, w którym podjęta została
uchwała o przeznaczeniu części zysku netto na ZFŚS.
ZFŚS nie posiada wyodrębnionych/wniesionych aktywów trwałych. Aktywa wykorzystywane
w działalności socjalnej stanowią aktywa Spółki.
Z uwagi na charakter ZFŚS, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa i zobowiązania ZFŚS zostały
skompensowane z zobowiązaniami Spółki wobec ZFŚS.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Pożyczki udzielone i pozostałe należności ZFŚŚ 1 708 1 232
Środki pieniężne 6 794 7 053
Zobowiązania ZFŚS (9) (7)
Zobowiązania z tytułu ZFŚS (8 230) (8 207)
Saldo po skompensowaniu 263 71
Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych odniesiony w ciężar wyniku finansowego
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Odpisy na ZFŚS ujęty w wyniku finansowym
14 144 13 062
Nota 27. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Polityka rachunkowości
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane
według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu
zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki
oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Pożyczki otrzymane 49 875 34 079
Razem długoterminowe zobowiązania
z tytułu kredytów i pożyczek
49 875 34 079
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Pożyczki otrzymane 11 2
Razem krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu kredytów i pożyczek
11 2
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
62
w tys. zł
z tego część
krótkoterminowa
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty Zabezpieczenia
Bank Pekao S.A. PLN 4 000 - -
0% w przypadku
spłaty kredytu
w dniu zadłużenia
30.11.2023r.
- pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkami bankowymi Spółki
w banku,
- weksel in blanco
Bank PKO BP S.A. * PLN 1 000 - -
WIBOR 1M
+marża
31.03.2023r.
pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkami bankowymi Spółki
w banku
Grupa Azoty S.A.
Umowa o finansowanie
wewnątrzgrupowe **
PLN 1 000 000 - -
WIBOR 1M
+marża
29.06.2028r.
NFOŚiGW PLN 52 500 49 886 11
stopa bazowa KE
+marża
30.09.2031r. weksel in blanco
BNP Paribas BP S.A.* PLN 240 000 - -
wg tabeli opłat
i prowizji
29.12.2023r.
Razem kredyty i pożyczki 1 297 500 49 886 11
* w ramach limitu gwarancje, akredytywy w kwocie 4 652 tysięcy złotych
** w ramach limitu podpisana umowa pożyczki w kwocie 650 milionów złotych z terminem spłaty 29 czerwca 2025 roku
Podmiot finansujący
Waluta
Wielkość
limitu
w tys. zł
Wartość na dzień 31.12.2022
roku
w tys. zł
z tego część
krótkoterminowa
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty Zabezpieczenia
Bank Pekao S.A. PLN 4 000 - -
0% w przypadku
spłaty kredytu
w dniu zadłużenia
30.11.2022r.
- pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkami bankowymi Spółki
w banku,
- weksel in blanco
Bank PKO BP S.A. * PLN 50 000 - -
WIBOR 1M
+marża
30.09.2022r.
- oświadczenie o poddaniu się
egzekucji z tytułu poręczenia
- pełnomocnictwo do rachunków
w banku
Bank PKO BP S.A. PLN 70 000 - -
WIBOR 1M
+marża
30.09.2022r.
- oświadczenie o poddaniu się
egzekucji z tytułu poręczenia
- pełnomocnictwo do rachunków
w banku
Grupa Azoty S.A.
Umowa o finansowanie
wewnątrzgrupowe **
PLN 1 000 000 - -
WIBOR 1M
+marża
29.06.2028r.
NFOŚiGW PLN 52 500 34 081 2
WIBOR 3M
+marża
30.09.2030r. weksel in blanco
BNP Paribas BP S.A.*** PLN 240 000 - -
wg tabeli opłat
i prowizji
29.12.2023r.
Umowa cash pooling -
podmioty Grupy Kapitałowej
Grupa Azoty
PLN 150 000 - -
WIBOR 1M
+marża
30.09.2022r. - pełnomocnictwo do rachunku
Razem kredyty i pożyczki 1 566 500 34 081 2
* w ramach limitu gwarancje, akredytywy w kwocie 851 tysięcy złotych
** w ramach limitu podpisana umowa pożyczki w kwocie 650 milionów złotych z terminem spłaty 29 czerwca 2025 roku
*** linia kredytowa na gwarancje i akredytywy
Podmiot finansujący
Waluta
Wielkość
limitu
w tys. zł
Wartość na dzień 31.12.2021
roku
W 2022 roku Spółka korzystała z kredytu – limit debetowy o charakterze intra-day, tj. korzystała
z możliwości zadłużenia się w ciągu dnia do wysokości przyznanego limitu i jego spłaty na koniec dnia.
W roku 2022 Spółka otrzymała kolejną transzę pożyczki z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej na projekt modernizacyjny.
W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca przypadki naruszenia
postanowień umów kredytowych.
W dniu 30 września 2022 roku został podpisany z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej Aneks nr 3 do Umowy z dnia 12 września 2018 roku o dofinansowanie w formie
pożyczki przedsięwzięcia pn. „Modernizacja kotła parowego OP-215 nr 2 w celu redukcji emisji NOx”.
Aneks wprowadza zmiany oprocentowania z preferencyjnego na rynkowe, zmianę terminu zakończenia
inwestycji, zmiany terminów wypłat i spłat pożyczki. Aneks został zawarty w związku z brakiem
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
63
możliwości dotrzymania terminu zakończenia inwestycji, w odniesieniu do warunków otrzymanej
pomocy publicznej.
Nota 28. Zobowiązania z tytułu leasingu
Polityka rachunkowości
W dacie rozpoczęcia leasingu, zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się w wysokości wartości bieżącej
opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe
pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu
lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty
leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć jej wykonanie przez Spółkę, oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie umowy leasingu,
jeżeli w warunkach umowy przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę.
Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie,
w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje stopę procentową leasingu,
wynikającą indywidualnie dla każdej umowy, a w przypadku jej braku, krańcową stopę procentową.
Po dacie rozpoczęcia leasingu kwotę zobowiązań z tytułu leasingu zwiększają naliczone odsetki
oraz zmniejszają dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu
leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych
opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto
31.12.2022 31.12.2021
31 819 33 214
61 813 73 973
151 360 148 727
244 992 255 914
111 129 110 206
27 649 29 633
50 380 62 881
55 834 53 194
133 863 145 708
Razem wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
Wyszczególnienie
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych:
w okresie 1 roku
w okresie od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Razem zobowiązania z tytułu leasingu/leasingu finansowego -
minimalne opłaty leasingowe ogółem
Koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych wg terminów wymagalności:
w okresie 1 roku
w okresie od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu leasingu rozliczane są liniowo w całym okresie trwania umowy, za wyjątkiem opłat
z tytułu wieczystego użytkowania gruntu, które regulowane są raz w roku, na koniec marca.
Nota 29. Pozostałe zobowiązania finansowe
Polityka rachunkowości
Pozostałe zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania z tytułu faktoringu oraz oczekiwane straty
kredytowe dotyczące udzielonych przez Spółkę poręczeń i gwarancji.
Zobowiązania faktoringowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu, tj. zdyskontowane przy użyciu
efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań krótkoterminowych o terminie płatności
do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta odpowiada kwocie wymagającej zapłaty.
Oczekiwane straty kredytowe dotyczące udzielonych poręczeń i gwarancji szacowane są z uwagi
na ryzyko niewypłacalności podmiotu, za którego udzielone zostały poręczenia czy gwarancje.
W szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych uwzględniana jest ocena wiarygodności kontrahenta
przyznana przez agencję ratingową.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
64
31.12.2022 31.12.2021
221 777 524 137
1 438 1 761
223 215 525 898
Oczekiwane straty kredytowe z tytułu udzielonych poręczeń
i gwarancji
Razem krótkoterminowe pozostałe zobowiązania finansowe
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu faktoringu
Wykazane oczekiwane straty kredytowe dotyczą udzielonych poręczeń i gwarancji Grupie Azoty S.A.
Nota 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Polityka rachunkowości
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego wypełnienie,
według oczekiwań, spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług obejmują:
• zobowiązania przypadające do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały dostarczone
lub wykonane oraz zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą;
• rozliczenia międzyokresowe bierne, czyli zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi,
które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione
z dostawcą, przy czym kwota lub termin zapłaty są mniej niepewne niż w przypadku rezerw;
• zobowiązania przypadające do zapłaty za materiały i towary, które jeszcze nie zostały dostarczone,
ale zgodnie z warunkami współpracy, znaczące ryzyka i korzyści związane z ich własnością przeszły
już na Spółkę.
Pozostałe zobowiązania obejmują:
a/ zobowiązania spełniające definicję zobowiązań finansowych, w tym:
• zobowiązania z tytułu wynagrodzeń osobowych;
• zobowiązania z tytułu dywidend;
• zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, jeżeli ich rozliczenie nastąpi w formie pieniężnej;
• zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych itp.;
• bierne rozliczenia międzyokresowe, czyli zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi,
które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione
z dostawcą, przy czym kwota lub termin zapłaty są mniej niepewne niż w przypadku rezerw,
inne niż zaklasyfikowane do zobowiązań z tytułu dostaw i usług;
b/ zobowiązania niespełniające definicji zobowiązań finansowych, w tym:
• zobowiązania z tytułu podatków (inne niż zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego,
które są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębnie), opłat, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych;
• bierne rozliczenia międzyokresowe inne niż zaklasyfikowane do zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz innych zobowiązań finansowych, w tym oszacowane opłaty za gospodarcze
korzystanie ze środowiska naturalnego, dla których moment płatności przypada w okresach
późniejszych niż koniec okresu sprawozdawczego i na które nie otrzymano jeszcze decyzji
potwierdzającej powstanie zobowiązania;
• zobowiązania wobec pracowników, jeżeli ich uregulowanie nastąpi w innej formie niż poprzez
wypłatę środków pieniężnych;
• fundusze specjalne, w tym zobowiązanie z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
(ZFŚS) po pomniejszeniu o środki pieniężne, należności z tytułu pożyczek udzielonych ze środków
ZFŚS;
• rozliczenia międzyokresowe przychodów, z wyjątkiem dotacji rządowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębnie.
Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, na koniec okresu sprawozdawczego wycenia się według zamortyzowanego kosztu,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
65
tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o terminie
płatności do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta odpowiada kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
Długoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 99 -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 6 -
Inne zobowiązania finansowe 9 529 11 306
Razem zobowiązania finansowe 9 634 11 306
Rozliczenie międzyokresowe przychodów 363 394
Razem zobowiązania niefinansowe 363 394
Razem długoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
9 997 11 700
Na dzień 31 grudnia 2022 roku długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
stanowi głównie kaucja, wpłacona jako zabezpieczenie roszczeń Spółki z tytułu niewykonania
lub nienależytego wykonania kontraktu skorygowana o dyskonto.
Krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 096 318 1 148 727
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 18 264 16 359
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów
trwałych oraz wartości niematerialnych
122 193 133 182
Inne zobowiązania finansowe 3 238 9 313
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 54 041 45 006
Razem zobowiązania finansowe 1 294 054 1 352 587
Zobowiązania z tytułu podatków (innych niż CIT)
i ubezpieczeń społecznych
26 560 25 243
Inne zobowiązania niefinansowe 4 962 3 893
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 825 838
Wynagrodzenia za niewykorzystane urlopy pracownicze 9 891 10 009
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 1 013 533 834 919
Razem zobowiązania niefinansowe 1 055 771 874 902
Razem krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
2 349 825 2 227 489
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 2 359 822 2 239 189
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych wynika głównie ze wzrostu poziomu
biernych rozliczeń międzyokresowych, w szczególności dotyczących praw do emisji CO
2
o 184 777
tysięcy złotych oraz spadku zobowiązań z tytułu dostaw i usług i zobowiązań z tytułu nabycia
niefinansowych aktywów trwałych.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane
w ciągu 1 miesiąca.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 45.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
66
Nota 31. Zobowiązania z tytułu umów
Polityka rachunkowości
Zobowiązania z tytułu umów obejmują zobowiązania do wykonania świadczenia w postaci prawa
materialnego po spełnieniu określonego w umowie warunku, wynagrodzenia za działania marketingowe,
otrzymane zaliczki na dostawy wyrobów gotowych, towarów i wykonanie usług oraz zafakturowane,
ale jeszcze nie w pełni wykonane usługi, w szczególności:
• bonifikaty za działania reklamowe i promocyjne klienta;
• stałe bonifikaty na jednostkę produktu, niezależnie od rodzaju produktu;
• prawo kontrahenta do zakupu produktów/towarów w przyszłości po obniżonych cenach,
po spełnieniu określonego warunku;
• zobowiązanie Spółki do wykonania usług transportu lub transportu i ubezpieczenia świadczonych
po przekazaniu kontroli nad produktem/towarem, uwzględnionych w cenie sprzedaży (warunki
dostawy według INCOTERMS: CIF, CIP, CFR, CPT).
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu wynagrodzenia za działania marketingowe 17 642 14 926
Razem zobowiązania finansowe 17 642 14 926
Zaliczki otrzymane na dostawy 19 152 21 201
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 1 161 626
Pozostałe 1 063 437
Razem zobowiązania niefinansowe 21 376 22 264
Razem krótkoterminowe zobowiązania z tytułu umów 39 018 37 190
Nota 32. Dotacje
Polityka rachunkowości
Dotacje ujmowane są w momencie zaistnienia uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana
oraz, że spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki.
Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa ujmowana jest jako przychody
przyszłych okresów, a następnie stopniowo odpisywana w pozostałe przychody operacyjne,
przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów, równolegle do odpisów
amortyzacyjnych.
Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana współmiernie do kosztów,
które dotacja ta ma kompensować. Jeżeli dotacja jest formą rekompensaty za już poniesione koszty
lub straty, lub została przyznana celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia,
bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmowana jest w okresie, w którym stała się należna.
Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne otrzymane w formie dotacji ujmowane są
w wartości godziwej.
Stan dotacji
na początek
okresu
Zwiększenia
w okresie
Odpisanie dotacji
w pozostałe
przychody operacyjne
w okresie
Zwroty
dotacji
w okresie
Inne
zmniejszenia
dotacji w okresie
Stan dotacji
na koniec
okresu
Dotacje do aktywów trwałych 100 107 101 (6 569) - - 93 639
Budowa instalacji 12 979 - (1 055) - - 11 924
Nabycie/wytworzenie aktywów trwałych 87 128 101 (5 514) - - 81 715
Pozostałe - 900 492 - - (900 492) -
Razem 100 107 900 593 (6 569) - (900 492) 93 639
Zmiany dotacji w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Cel dotacji
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
67
Stan dotacji
na początek
okresu
Zwiększenia
w okresie
Odpisanie dotacji
w pozostałe
przychody operacyjne
w okresie
Zwroty
dotacji
w okresie
Inne
zmniejszenia
dotacji w okresie
Stan dotacji
na koniec
okresu
Dotacje do aktywów trwałych 101 685 4 798 (6 376) - - 100 107
Budowa instalacji 13 884 - (905) - - 12 979
Nabycie/wytworzenie aktywów trwałych 87 801 4 798 (5 471) - - 87 128
Pozostałe - 654 877 - - (654 877) -
Razem 101 685 659 675 (6 376) - (654 877) 100 107
Zmiany dotacji w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Cel dotacji
Struktura czasowa dotacji 31.12.2022 31.12.2021
część długoterminowa 87 650 93 746
część krótkoterminowa 5 989 6 361
Razem dotacje 93 639 100 107
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku dotacje stanowią
dotacje pieniężne otrzymane na nabycie aktywów trwałych, głównie rzeczowych. Środki pozyskane
w 2022 roku na nabycie rzeczowych aktywów trwałych pochodzą z Funduszy Pomocowych UE.
Spółka zobowiązana jest do zachowania trwałości sfinansowanych projektów najczęściej przez okres
5 lat. Za niedotrzymanie warunków trwałości projektów we wskazanym okresie Spółka zobowiązana jest
do zwrotu otrzymanych środków wraz z należnymi odsetkami. Z uwagi na to, iż Spółka dokłada
szczególnej staranności w dotrzymaniu warunków podpisanych umów, w jej ocenie ryzyko zwrotu
otrzymanych środków jest niewielkie, a potencjalne ryzyko z tego tytułu Spółka wykazuje w nocie 39.
W kwietniu 2022 roku, Spółce zostały przyznane nieodpłatnie prawa do emisji CO
2
na rok 2022. Wartość
otrzymanych nieodpłatnie praw, według ich wartości godziwej z dnia przyznania, wynosiła 900 492
tysiące złotych.
Nota 33. Instrumenty finansowe
Polityka rachunkowości
Instrumentem finansowym jest każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów
finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej
ze stron.
Aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody;
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja aktywów finansowych do poszczególnych kategorii dokonywana jest na podstawie modelu
biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki przepływów
pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych (test SPPI).
Wartość godziwa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej,
stanowiących przedmiot obrotu na aktywnych rynkach finansowych jest ustalana w odniesieniu do ofert
zakupu notowanych na giełdzie w chwili zamknięcia sesji na dzień sprawozdawczy.
Jeżeli nie ma aktywnego rynku na dane aktywa finansowe, wartość godziwą ustala się przy pomocy
technik wyceny, obejmujących:
• wykorzystanie niedawno zawartych transakcji (np. z procesu ofertowego), przeprowadzonych
na warunkach rynkowych;
• odniesienie do innych instrumentów, które są zasadniczo takie same;
• analizę przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową właściwą
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
68
dla podobnych instrumentów;
• modele wyceny opcji, kontraktów forward, praw poboru i innych instrumentów;
• w odniesieniu do instrumentów kapitałowych w sposób uproszczony – udział w kapitale własnym
jednostki.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ECL) związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane
w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości, tj. oczekuje się, że dane
w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie
w okresach przyszłych.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane
z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, odpis
na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia.
W odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych ryzyko niewypłacalności kontrahentów,
w tym instytucji finansowych, wyznaczane jest w oparciu o ocenę wiarygodności przyznaną
przez agencje ratingowe. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”,
kalkulowana jest z uwzględnieniem potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń
oraz wartości pieniądza w czasie.
Przesłanką, która brana jest pod uwagę przy analizie znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego
związanego z danym aktywem finansowym jest fakt, że prawdopodobieństwo niewypłacalności
kontrahenta na dzień sprawozdawczy jest co najmniej 100% większe od prawdopodobieństwa
niewypłacalności na datę jego początkowego ujęcia. W analizie znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego
uwzględniane są również inne informacje mogące mieć wpływ na ocenę ryzyka kredytowego.
W przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni, przyjęto, że od dnia początkowego ujęcia
ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło. Jednocześnie
przyjęto, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie
w spłacie przekroczy 90 dni.
Zamortyzowany koszt instrumentu finansowego jest kwotą, w jakiej jest on wyceniany w momencie
początkowego ujęcia, pomniejszoną o spłaty kapitału oraz powiększoną lub pomniejszoną o ustaloną
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic między
wartością początkową a wartością w terminie wymagalności oraz skorygowaną o wszelkie odpisy
na oczekiwane straty kredytowe.
Efektywna stopa procentowa jest to stopa procentowa, która dyskontuje oszacowane przyszłe
pieniężne wpływy lub płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu
finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie krótszym, do bilansowej wartości brutto
danego instrumentu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Do kategorii tej zalicza się inne niż aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w szczególności papiery wartościowe notowane
na aktywnym rynku, nabyte w celu sprzedaży w krótkim terminie oraz instrumenty pochodne.
W momencie początkowego ujęcia w księgach rachunkowych, dokonuje się nieodwołalnej kwalifikacji
określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane
w wartości godziwej przez wynik, aby przedstawić późniejsze zmiany ich wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody. Zasady te można stosować w odniesieniu do instrumentu kapitałowego,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
69
który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą
w ramach połączenia przedsięwzięć, do którego ma zastosowanie MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”.
Aktywa finansowe (dłużne i kapitałowe) wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Do kategorii tej zalicza się aktywa, które są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż
składników aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych
powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą
kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (składnik aktywów pozytywnie przeszedł
test SPPI).
W momencie początkowego ujęcia w księgach rachunkowych, aktywa kapitałowe można wyznaczyć
jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, przy czym wyznaczenie takie jest
nieodwracalne i może mieć miejsce jedynie dla pojedynczego składnika aktywów, i nie jest dostępne
dla instrumentów kapitałowych przeznaczonych do obrotu. Po początkowym ujęciu, instrumenty
finansowe zakwalifikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
wyceniane są według wartości godziwej na każdy dzień sprawozdawczy.
W momencie początkowego ujęcia dokonywany jest nieodwołalny wybór dotyczący ujmowania
w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument
kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą w ramach
połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”. Wybór taki
dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty
uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku
finansowego.
Do kategorii tej zalicza się udziały i akcje długoterminowe.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Do kategorii tej zaliczane są aktywa, które są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających
z umowy, a warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie
w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się należności finansowe,
w tym należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki oraz lokaty i depozyty bankowe.
Zobowiązania finansowe dzielone są na:
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą przede
wszystkim instrumenty pochodne (Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń) o ujemnej wartości
godziwej. Wyceny instrumentów pochodnych w wartości godziwej dokonuje się na koniec każdego
okresu sprawozdawczego w oparciu o wyceny przeprowadzone przez banki lub inne instytucje
finansowe realizujące transakcje. Wszelkie zyski lub straty z tytułu wyceny instrumentów pochodnych
odnoszone są w przychody lub koszty działalności, której dotyczą, w szczególności instrumenty
pochodne zabezpieczające przed ryzykiem walutowym w przychody lub koszty finansowe. Wartość
godziwą instrumentów dłużnych stanowią przyszłe przepływy pieniężne zdyskontowane bieżącą
rynkową stopą procentową właściwą dla podobnych instrumentów. Wszelkie zyski lub straty z tego
tytułu odnoszone są w przychody lub koszty finansowe.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
70
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe zobowiązania finansowe, niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy zalicza się do zobowiązań finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie. Do kategorii tej zaliczane są głównie zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
leasingu, faktoringu oraz zaciągnięte kredyty i pożyczki. Zobowiązania zaliczone do tej kategorii wycenia
się w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Wbudowane instrumenty pochodne
Wbudowane instrumenty pochodne są oddzielane od umów i traktowane jak instrumenty pochodne,
jeżeli warunki ich wyodrębnienia są spełnione.
Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w sprawozdaniu finansowym analogicznie,
jak samodzielne instrumenty pochodne, które nie są uznane za instrumenty zabezpieczające.
Porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych instrumentów finansowych Spółki w podziale
na poszczególne kategorie aktywów i pasywów
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii
decyzją jednostki
Aktywa długoterminowe 22 429 22 429 - - - - 22 429
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 610 1 610 - - - - 1 610
Pozostałe aktywa finansowe 20 819 20 819 - - - - 20 819
Aktywa krótkoterminowe 1 392 404 1 392 404 - - - - 1 392 404
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
456 092 456 092 - - - - 456 092
Środki pieniężne w banku 57 638 57 638 - - - - 57 638
Inne środki pieniężne 869 622 869 622 - - - - 869 622
Pozostałe aktywa finansowe 9 052 9 052 - - - - 9 052
Razem 1 414 833 1 414 833 - - - - 1 414 833
Klasyfikacja aktywów finansowych
Wyszczególnienie
31.12.2022
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Zobowiązania długoterminowe 165 723 165 723 - - 165 723
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 49 875 49 875 - - 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 106 214 106 214 - - 106 214
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
9 634 9 634 - - 9 634
Zobowiązania krótkoterminowe 1 562 571 1 562 571 - - 1 562 571
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 11 11 - - 11
Zobowiązania z tytułu leasingu 27 649 27 649 - - 27 649
Pozostałe zobowiązania finansowe 223 215 223 215 - - 223 215
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 294 054 1 294 054 - - 1 294 054
Zobowiązania z tytułu umów 17 642 17 642 - - 17 642
Razem 1 728 294 1 728 294 - - 1 728 294
Klasyfikacja zobowiązań finansowych
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
31.12.2022
Wyszczególnienie
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
71
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii
decyzją jednostki
Aktywa długoterminowe 31 469 31 469 - - - - 31 469
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 591 1 591 - - - - 1 591
Pozostałe aktywa finansowe 29 878 29 878 - - - - 29 878
Aktywa krótkoterminowe 1 476 712 1 476 712 1 716 - - - 1 474 996
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
562 380 562 380 - - - - 562 380
Środki pieniężne w banku 23 711 23 711 - - - - 23 711
Inne środki pieniężne 888 705 888 705 - - - - 888 705
Pozostałe aktywa finansowe 200 200 - - - - 200
Pochodne instrumenty finansowe 1 716 1 716 1 716 - - - -
Razem 1 508 181 1 508 181 1 716 - - - 1 506 465
Wyszczególnienie
31.12.2021
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
Klasyfikacja aktywów finansowych
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Zobowiązania długoterminowe 161 460 161 460 - - 161 460
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
34 079 34 079 - - 34 079
Zobowiązania z tytułu leasingu 116 075 116 075 - - 116 075
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
11 306 11 306 - - 11 306
Zobowiązania krótkoterminowe 1 924 933 1 924 933 1 887 - 1 923 046
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
2 2 - - 2
Zobowiązania z tytułu leasingu 29 633 29 633 - - 29 633
Pozostałe zobowiązania finansowe 525 898 525 898 - - 525 898
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 352 587 1 352 587 - - 1 352 587
Zobowiązania z tytułu umów 14 926 14 926 - - 14 926
Pochodne instrumenty finansowe 1 887 1 887 1 887 - -
Razem 2 086 393 2 086 393 1 887 - 2 084 506
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Klasyfikacja zobowiązań finansowych
Wyszczególnienie
31.12.2021
Wartość godziwa środków pieniężnych, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, zobowiązań
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki
termin zapadalności. Wartość godziwa kontraktów forward jest ustalana na podstawie wyceny
dokonywanej przez instytucje finansowe.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w roku porównywalnym Spółka nie posiadała udziałów i akcji
wycenianych w wartości godziwej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała instrumentów wycenianych w wartości godziwej.
Instrumenty finansowe ujmowane w wartości godziwej – hierarchia wartości godziwej
31.12.2021
Kategorie instrumentów wyceniane
w wartości godziwej
Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3
Aktywa finansowe, w tym: - 1 716 -
instrumenty pochodne - 1 716
-
Zobowiązania finansowe, w tym: - 1 887 -
instrumenty pochodne - 1 887 -
Poziom 1 – cena notowana na aktywnym rynku dla tych samych składników aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu 1,
które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
72
Poziom 3 – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych
możliwych do zaobserwowania.
Aktywa i zobowiązania zakwalifikowane do poziomu 2 to pochodne instrumenty finansowe, których
wycena opiera się na wyliczeniach instytucji finansowych, z którymi zawarto transakcje.
W roku 2022 oraz w roku porównywalnym nie miały miejsca przesunięcia pomiędzy poziomami
w hierarchii wartości godziwej.
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale
na kategorie instrumentów finansowych
przez całkowite
dochody
przez wynik
spełniające definicję
kategorii
przez wynik
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Przychody odsetkowe 31 954 31 954 - - -
Koszty odsetkowe
(16 855)
(16 855) - - -
Zmiana dyskonta dotyczącego instrumentów
finansowych
1 099 1 099 - - -
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
2 015
2 015 - - -
Straty z tytułu utraty wartości
(3 380)
(3 380) - - -
Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości 3 691 3 691 - - -
Zyski z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
4 801
- - 4 801 -
Straty z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
(4 394)
- - (4 394) -
Ogółem zyski/(straty) netto 18 931 18 524 - 407 -
Aktywa/zobowiąza
nia finansowe
wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa/
zobowiązania
finansowe
ogółem
Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane
w wartości godziwej
Za okres
od 01.01.2022 do 31.12.2022
przez całkowite
dochody
przez wynik
spełniające definicję
kategorii
przez wynik
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Przychody odsetkowe 2 118 2 118 - - -
Koszty odsetkowe (7 950) (7 950) - - -
Zmiana dyskonta dotyczącego instrumentów
finansowych
(61) (61) - - -
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych (1 290) (1 290) - - -
Straty z tytułu utraty wartości (579) (579) - - -
Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości 598 598 - - -
Zyski z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
5 590 - - 5 590 -
Straty z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
(4 193) - - (4 193) -
Ogółem zyski/(straty) netto (5 767) (7 164) - 1 397 -
Aktywa/
zobowiązania
finansowe
ogółem
Aktywa/zobowiąza
nia finansowe
wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane
w wartości godziwej
Za okres
od 01.01.2021 do 31.12.2021
Nota 34. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Zarządzanie ryzykiem finansowym ma na celu zapewnianie płynności finansowej oraz stabilizacji
przepływów pieniężnych, ograniczenie zmienności wyniku finansowego, minimalizację odchyleń
od założonych w budżecie, jak też wspieranie w procesie organizacji finansowania działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z prowadzonej przez Spółkę działalności obejmują:
• ryzyko rynkowe, tj. ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko cenowe;
• ryzyko płynności;
• ryzyko kredytowe.
Spółka monitoruje i zarządza każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
73
poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące posiadanych przez nią
instrumentów finansowych.
Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej
Spółka narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmian stóp procentowych
wynikające z otrzymanych pożyczek, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej,
udzielonych pożyczek o zmiennej stopie procentowej oraz posiadania wolnych środków pieniężnych,
których lokowanie odbywa się w oparciu o zmienne stopy procentowe.
W okresie sprawozdawczym występujące zarówno aktywa, jak i zobowiązania oprocentowane według
stopy zmiennej w części równoważyły ryzyko wynikające ze zmian stóp procentowych.
W Spółce wdrożono politykę zarządzania ryzykiem stopy procentowej, w ramach której monitorowany
jest stopień narażania Spółki na ryzyko stopy procentowej oraz podejmowane są działania
zabezpieczające. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej odbywa się z uwzględnieniem rekomendacji
Komitetu Grupy Kapitałowej Grupa Azoty. W roku 2022 nie zawierano transakcji zabezpieczających
przed ryzykiem stopy procentowej.
Wartość bilansowa instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej
31.12.2022
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu (27 649) (24 323) (18 736) (3 666) (3 655) (55 834) (133 863)
Ekspozycja netto (27 649) (24 323) (18 736) (3 666) (3 655) (55 834) (133 863)
Oprocentowanie zmienne
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Aktywa gotówkowe 927 260 - - - - - 927 260
Pożyczki udzielone 9 052 8 967 11 852 - - - 29 871
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek - (5 625) (7 500) (7 500) (7 500) (21 750) (49 875)
Zobowiązania z tytułu faktoringu (220 000) - - - - - (220 000)
Ekspozycja netto 716 312 3 342 4 352 (7 500) (7 500) (21 750) 687 256
Oprocentowanie stałe
31.12.2021
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu (29 633) (24 410) (38 471) - - (53 194) (145 708)
Ekspozycja netto (29 633) (24 410) (38 471) - - (53 194) (145 708)
Oprocentowanie zmienne
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Aktywa gotówkowe 912 416 - - - - - 912 416
Pożyczki udzielone 200 9 081 20 797 - - - 30 078
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek - (1 875) (22 500) - - (9 704) (34 079)
Zobowiązania z tytułu faktoringu (522 947) - - - - - (522 947)
Ekspozycja netto 389 669 7 206 (1 703) - - (9 704) 385 468
Oprocentowanie stałe
Nota 34.2. Ryzyko walutowe
Spółka jest w istotnym stopniu narażona na ryzyko zmienności kursów walutowych z uwagi na znaczącą
sprzedaż produktów w walucie obcej oraz ponoszenie większości kosztów wytworzenia w walucie
krajowej. Ryzyko walutowe wiąże się głównie ze zmianami poziomu kursu EUR.
Zarządzanie ryzykiem walutowym oparte jest na przyjętej przez Spółkę polityce i jest realizowane przez
Komitet Ryzyka Walutowego. Obejmuje ono identyfikację i monitoring ekspozycji na ryzyko
oraz zabezpieczanie i pomiar efektywności stosowanych zabezpieczeń.
W zarządzaniu ryzykiem walutowym wykorzystywany jest hedging naturalny oraz pochodne instrumenty
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
74
finansowe, głównie instrumenty typu kontrakty forward.
Poziom zabezpieczenia ekspozycji walutowych przedstawiony został w nocie 22.
Ekspozycje walutowe należności handlowych i pozostałych wykazano w wartościach netto.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Waluta zł % Waluta zł %
zł 781 173 781 173 84% 679 395 679 395 74%
EUR
31 148 146 081 16% 50 659 233 001 26%
USD
1 6 0% 5 20 0%
927 260 912 416
Waluta zł % Waluta zł %
zł 287 152 287 152 63% 251 158 251 158 45%
EUR
36 365 170 550 37% 68 012 312 813 55%
457 702 563 971
Pozostałe aktywa finansowe
Waluta zł % Waluta zł %
zł 29 871 29 871 100% 30 078 30 078 100%
29 871 30 078
Waluta zł % Waluta zł %
zł (1 255 381) (1 255 381) 96% (1 074 014) (1 074 014) 79%
EUR
(9 171) (43 011) 3% (62 852) (289 079) 21%
USD
(1 203) (5 296) 0% (92) (374) 1%
GBP
- - 0% (78) (426) 0%
(1 303 688) (1 363 893)
Zobowiązania z tytułu umów Waluta zł % Waluta zł %
zł (17 642) (17 642) 100% (14 926) (14 926) 100%
(17 642) (14 926)
Waluta zł % Waluta zł %
zł
(49 886) (49 886) 100% (34 081) (34 081) 100%
(49 886) (34 081)
Zobowiązania z tytułu leasingu Waluta zł % Waluta zł %
zł (83 028) (83 028) 62% (78 920) (78 920) 54%
EUR (10 839) (50 835)
38%
(14 521) (66 788)
46%
(133 863) (145 708)
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2021
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu kredytów i
pożyczek
31.12.2022
31.12.2021
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
75
Pozostałe zobowiązania finansowe Waluta zł % Waluta zł %
zł (223 215) (223 215) 100% (525 898) (525 898) 100%
(223 215) (525 898)
Łączna ekspozycja
w walutach obcych Waluta zł % Waluta zł %
EUR 47 503 222 785 102% 41 298 189 947 100%
USD
(1 202) (5 290)
-2%
(87) (354)
0%
GBP
- -
0%
(78) (426)
0%
217 495 189 167
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2021
Nota 34.3. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe
Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Spółka oszacowała następująco:
1,0% zmiana w zakresie stopy procentowej zł (wzrost lub spadek stopy procentowej);
0,25% zmiana w zakresie stopy procentowej USD, EUR, GBP (wzrost lub spadek stopy procentowej);
10% zmiana kursu walutowego zł/USD, zł/EUR, zł/GBP (wzrost lub spadek kursu walutowego).
Wartości wykazane w analizie wrażliwości stanowią sumę wartości ustalonych dla poszczególnych walut.
Zostały one ustalone w ujęciu rocznym.
Wpływ potencjalnie możliwych zmian na wynik finansowy i kapitał Spółki
+ 100 pb w zł - 100 pb w zł + 100 pb w zł - 100 pb w zł
+ 25 pb w USD - 25 pb w USD + 25 pb w USD - 25 pb w USD
+ 25 pb w EUR - 25 pb w EUR + 25 pb w EUR - 25 pb w EUR
+ 25 pb w GBP - 25 pb w GBP + 25 pb w GBP - 25 pb w GBP
Aktywa długoterminowe 22 429 208 (208) - - - - - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 610 - - - - - - - -
Pozostale aktywa finansowe 20 819 208 (208) - - - - - -
Aktywa krótkoterminowe 1 392 404 91 (91) - - 31 663 (31 663) - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
456 092 - - - - 17 055 (17 055) - -
Środki pieniężne w banku 57 638 - - - - 5 412 (5 412) - -
Inne środki pieniężne 869 622 - - - - 9 196 (9 196) - -
Pozostałe aktywa finansowe 9 052 91 (91) - - - - - -
Wpływ na aktywa finansowe
przed opodatkowaniem
299 (299) - - 31 663 (31 663) - -
Podatek (19%) (57) 57 - - (6 016) 6 016 - -
Wpływ na aktywa finansowe
po opodatkowaniu
242 (242) - - 25 647 (25 647) - -
Zobowiązania długoterminowe 165 723 (499) 499 - - (1 795) 1 795 - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
49 875 (499) 499 - - - - - -
Zobowązania z tytułu leasingu 106 214 - - - - (1 795) 1 795
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
9 634 - - - - - - - -
Zobowiązania krótkoterminowe 1 562 571 (2 200) 2 200 - - (8 120) 8 120 - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
11 - - - - - - - -
Zobowązania z tytułu leasingu 27 649 - - - - (3 289) 3 289
Pozostałe zobowiązania finansowe 223 215 (2 200) 2 200 - - - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 294 054 - - - - (4 831) 4 831 - -
Zobowiązania z tytułu umów
17 642 - - - - - - - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
(2 699) 2 699 - - (9 915) 9 915 - -
Podatek (19%) 513 (513) - - 1 884 (1 884) - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniu
(2 186) 2 186 - - (8 031) 8 031 - -
Razem zwiększenie/(zmniejszenie) (1 944) 1 944 - - 17 616 (17 616) - -
wpływ na wynik
wpływ na inne
całkowite
Ryzyko walutowe
31.12.2022
Wartość pozycji
Ryzyko stopy procentowej
wpływ na wynik
wpływ na inne całkowite
dochody
+ 10%
- 10%
+ 10%
- 10%
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
76
+ 100 pb w zł - 100 pb w zł + 100 pb w zł - 100 pb w zł
+ 25 pb w USD - 25 pb w USD + 25 pb w USD - 25 pb w USD
+ 25 pb w EUR - 25 pb w EUR + 25 pb w EUR - 25 pb w EUR
+ 25 pb w GBP - 25 pb w GBP + 25 pb w GBP - 25 pb w GBP
Aktywa długoterminowe 31 469 300 (300) - - - - - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 591 - - - - - - - -
Pozostałe aktywa finansowe 29 878 300 (300) - - - - - -
Aktywa krótkoterminowe 1 476 712 (1 237) 1 248 - - 31 542 (31 542) - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
562 380 - - - - 31 281 (31 281) - -
Środki pieniężne w banku 23 711 - - - - 1 613 (1 613) - -
Inne środki pieniężne 888 705 - - - - 21 689 (21 689) - -
Pozostałe aktywa finansowe 200 2 (2) - - - - - -
Pochodne instrumenty finansowe 1 716 (1 239) 1 250 - - (23 041) 23 041 - -
Wpływ na aktywa finansowe
przed opodatkowaniem
(937) 948 - - 31 542 (31 542) - -
Podatek (19%) 178 (180) - - (5 993) 5 993 - -
Wpływ na aktywa finansowe
po opodatkowaniu
(759) 768 - - 25 549 (25 549) - -
Zobowiązania długoterminowe 45 385 (341) 341 - - (4 950) 4 950 - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
34 079 (341) 341 - - - - - -
Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - - (4 950) 4 950 - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
11 306 - - - - - - - -
Zobowiązania krótkoterminowe 1 895 300 (6 451) 6 464 - - (51 343) 51 343 - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
2 - - - - - - - -
Pozostałe zobowiązania finansowe 525 898 (5 229) 5 229 - - (1 729) 1 729
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 352 587 - - - - (28 988) 28 988 - -
Zobowiązania z tytułu umów 14 926 - - - - - - - -
Pochodne instrumenty finansowe 1 887 (1 222) 1 235 - - (20 626) 20 626 - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
(6 792) 6 805 - - (56 293) 56 293 - -
Podatek (19%) 1 290 (1 293) - - 10 696 (10 696) - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniu
(5 502) 5 512 - - (45 597) 45 597 - -
Razem zwiększenie/(zmniejszenie) (6 261) 6 280 - - (20 048) 20 048 - -
+ 10%
- 10%
31.12.2021
Wartość pozycji
Ryzyko stopy procentowej
wpływ na wynik
wpływ na inne całkowite
dochody
Ryzyko walutowe
wpływ na wynik
+ 10%
- 10%
wpływ na inne
całkowite
Nota 34.4. Ryzyko cenowe
Spółka jest narażona na ryzyko cenowe zarówno w odniesieniu do produktów Spółki, jak i surowców
oraz praw majątkowych, w szczególności praw do emisji CO
2
.
Spółka wdrożyła model zarządzania ryzykiem praw do emisji CO
2
. Zarządzanie obejmuje zabezpieczenie
odpowiedniej ilości praw oraz cen ich nabycia. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała zawarte
kontrakty na dostawę praw do emisji CO
2
z dostawą na 2023 i 2024 rok. Podpisane kontrakty umożliwią
Spółce zakup praw do emisji CO
2
w ilości 1 926 407 ton po średniej cenie 53,38 EUR, przy cenie rynkowej
na dzień bilansowy wynoszącej 83,97 EUR.
Na wyniki Spółki bardzo duży wpływ mają ceny surowców, w szczególności gazu ziemnego. Spółka
podejmuje działania w zakresie ograniczania ryzyka cenowego poprzez zawieranie transakcji na dostawy
gazu w przyszłych okresach o określonym wolumenie w oparciu o stałe ceny wykorzystując korzystne
dla Spółki warunki cenowe na rynku dla tego surowca. Transakcje zabezpieczające dostawy w przyszłych
okresach o określonym wolumenie w oparciu o stałe ceny zawierane są także dla dostaw energii
elektrycznej.
W 2022 roku w Spółce wdrożono politykę zarządzania ryzykiem zmian cen gazu ziemnego na lata 2022-
2023. Polityka obowiązuje w kluczowych spółkach Grupy Kapitałowej Grupa Azoty. W ramach
zarządzania tym ryzykiem, na poziomie Grupy Kapitałowej Grupa Azoty powołany został Komitet
Korporacyjny, którego zadaniem jest zapewnienie skutecznej realizacji procesu zarządzania ryzykiem
rynkowym w Grupie.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
77
Nota 34.5. Ryzyko kredytowe
Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko związane z niewywiązaniem się
wierzycieli Spółki ze swoich zobowiązań wobec Spółki, czym spowodują poniesienie przez Spółkę strat.
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe zostało oszacowane jako wartość bilansowa wierzytelności,
tj. po uwzględnieniu odpisu aktualizującego wartość wierzytelności, w tym odpisu na oszacowane straty
kredytowe.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ECL) niezależnie od tego czy wystąpiły
przesłanki utraty wartości. Zasady szacowania strat kredytowych przedstawione zostały w nocie 33.
31.12.2022 Bieżące <30 dni 31-60 dni 61-90 dni 91- 180 dni
powyżej 180
dni
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania przez
kontrahenta/wpływu należności
0,43% 0,61% 0,00% 96,91% 0,00% 97,39% 5,28%
Wartość brutto narażona na ryzyko 451 679 7 342 33 162 133 23 859 483 208
Wartość oczekiwanych strat kredytowych 1 935 45 - 157 133 23 236 25 506
31.12.2021 Bieżące <30 dni 31-60 dni 61-90 dni 91- 180 dni
powyżej 180
dni
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania przez
kontrahenta/wpływu należności
0,28% 0,07% 1,30% 100,00% 100,00% 97,47% 4,37%
Wartość brutto narażona na ryzyko 559 322 5 532 77 1 157 24 643 589 732
Wartość oczekiwanych strat kredytowych 1 578 4 1 1 157 24 020 25 761
W przypadku transakcji sprzedaży realizowanej z odroczonym terminem płatności, Spółka prowadzi
działania zmierzające do ograniczenia ryzyka kredytowego i strat, które mogłaby ponieść w przypadku
niewywiązania się dłużników ze swoich zobowiązań wobec Spółki. Spółka prowadzi politykę
zabezpieczania oraz ubezpieczania należności handlowych wynikających z podpisanych umów
handlowych, monitoring spływu należności oraz windykację należności przeterminowanych.
W celu zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym w Spółce wdrożono Politykę zarządzania kredytem
kupieckim. Zgodnie z przyjętą Polityką zarządzania kredytem kupieckim Spółka:
• samodzielnie oraz we współpracy z podmiotami zewnętrznymi pozyskuje informacje o swoich
kontrahentach;
• na bieżąco analizuje ich sytuację finansową oraz ocenia zdolność kredytową;
• przyznaje kontrahentom limity kredytu kupieckiego;
• stale monitoruje należności oraz moralność płatniczą kontrahentów;
• prowadzi polubowną oraz sądową windykację należności.
W celu zabezpieczenia należności wykorzystywane są m.in. hipoteki kaucyjne, gwarancje/blokady
bankowe, gwarancje ubezpieczeniowe, zastawy, poręczenia oraz zabezpieczenie w postaci
ubezpieczenia należności.
Ubezpieczeniem objęte są należności do wysokości przyznanych limitów kredytowych (z wyjątkiem
transakcji realizowanych w ramach gwarancji bankowych, akredytyw lub awalu) z tytułu sprzedaży:
• melaminy, kaprolaktamu oraz innych produktów sprzedawanych tym odbiorcom oraz odbiorcom
przedgonu alkoholowego i PUC-C;
• PULAN® (saletra amonowa), RSM®, RSM®S, PULREA® (mocznik), Pulaska®, PULSAR® (siarczan
amonu), Pulgran®, Pulgran®S, Siarczan amonu IOS, NOXy®, mocznika na cele techniczne,
COOLANT® (suchy lód), amoniaku, nadtlenku wodoru, dwutlenku węgla, wodoru, kwasu
azotowego, PULAN MAKRO, folii FFS i stretch hood, worków PE i z regranulatu;
• LIKAM® (wody amoniakalnej) i PULNOX® do elektrociepłowni i elektrowni, cementowni, spalarni
śmieci oraz oczyszczalni ścieków.
W roku 2022 Spółka nie korzystała z akredytyw.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
78
Wartość zabezpieczonych oraz objętych ubezpieczeniem należności z tytułu dostaw i usług brutto
na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 359 991 tysięcy złotych, co stanowi około 74,93%.
W związku z podpisaniem umowy faktoringu wierzytelności Spółka dokonała cesji należności z polisy
ubezpieczeniowej, stanowiących jej zabezpieczenie w kwocie 250 tysięcy złotych. Na dzień 31 grudnia
2022 roku Spółka nie korzystała z faktoringu wierzytelności.
Należności z tytułu dostaw i usług netto według siedziby kontrahenta zlokalizowanej w Polsce wynoszą
319 693 tysiące złotych, co stanowi 70,2% tych należności, natomiast poza Polską 135 723 tysięcy
złotych.
Mimo, że Spółka posiada wielu odbiorców, w ocenie Zarządu, w Spółce występuje znaczna koncentracja
ryzyka kredytowego. Udział 10 największych dłużników z tytułu dostaw i usług w całości należności
z tytułu dostaw i usług netto na koniec okresu sprawozdawczego wyniósł około 50,56 %.
Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi Spółka uznaje
za nieistotne, ponieważ transakcje zostały zawarte z instytucjami o ugruntowanej pozycji finansowej.
W zakresie lokowania nadwyżek środków pieniężnych Spółka współpracuje z instytucjami finansowymi
o ratingu inwestycyjnym.
Rating instytucji
finansowych
Wartość narażona
na ryzyko
Szacowane straty
w okresie
do 12 miesięcy
A- 870 439 (152)
BBB+ 12 -
BBB 56 990 (29)
Ryzyko kredytowe związane z udzielonymi pożyczkami Spółka ogranicza poprzez pozyskane
zabezpieczenia w postaci hipotek, zastawów, pełnomocnictwa do rachunków bankowych oraz cesji praw
z polis ubezpieczeniowych majątku objętego zabezpieczeniem. Warunki zawartych umów przewidują
zabezpieczenia do wysokości 120% kwoty udzielonej pożyczki. Oszacowane przez Spółkę potencjalne
straty kredytowe ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ma dzień 31 grudnia 2022 roku wynoszą
162 tysiące złotych.
Spółka ponosi również ryzyko kredytowe wynikające z udzielonych gwarancji i poręczeń. Wartość
oczekiwanych strat kredytowych z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji ujęta w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej na koniec 2022 roku wynosi 1 438 tysięcy złotych.
Uwzględniając powyższe, w ocenie Zarządu Spółki, ryzyko kredytowe, na które narażona jest Spółka
zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym w uzasadnionej wysokości.
Nota 34.6. Ryzyko płynności
Ryzyko płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych
terminach, wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować
brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia.
Spółka zarządza płynnością poprzez utrzymanie odpowiedniego do skali prowadzonej działalności stanu
gotówki oraz ma możliwości pozyskania finansowania w ramach przyjętego w Grupie Kapitałowej Grupa
Azoty modelu finansowania i dostępnych form i narzędzi stanowiących rezerwę płynności, m.in. cash
pooling, faktoring, otwarte linie kredytowe oraz pożyczki wewnątrzgrupowe.
Lokowanie wolnych środków pieniężnych dostosowywane jest do cyklu płatności zobowiązań.
Zawieranie transakcji o dłuższym terminie zapadalności wymaga zgody na odpowiednim poziomie
kompetencyjnym.
W ocenie Zarządu Spółki, znaczna wartość środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2022 roku
(nota 20), dostępne linie kredytowe (nota 27) oraz dobra kondycja finansowa Spółki powodują, że ryzyko
utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne.
Analiza zobowiązań finansowych w przedziałach czasowych przedstawiona została poniżej.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
79
Przedstawione kwoty stanowią maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko.
31.12.2022
Struktura wiekowa zobowiązań finansowych do 30 dni od 31 do 90 dni od 91 do 180 dni
od 181 do 365
dni
powyżej 365
(patrz tabela
poniżej)
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 49 886 49 886 - 11 - - 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 133 863 244 992 3 408 6 555 7 273 14 583 213 173
Pozostałe zobowiązania finansowe 223 215 223 215 223 215 - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 096 324 1 096 324 587 289 509 023 - 6 6
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych
aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
122 292 122 292 99 061 23 132 - - 99
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 18 264 18 264 18 264 - - - -
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 54 041 54 041 20 309 - 33 732 - -
Zobowiązania z tytułu umów 17 642 17 642 - 13 573 4 069 - -
Inne zobowiązania finansowe 12 767 12 767 270 1 392 1 421 155 9 529
Razem 1 728 294 1 839 423 951 816 553 686 46 495 14 744 272 682
Zobowiązania wymagalne powyżej 365 dni 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 5 625 7 500 7 500 7 500 21 750 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 27 619 21 619 6 353 6 222 151 360 213 173
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 6 - - - - 6
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych
aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
4 4 4 4 83 99
Inne zobowiązania finansowe 9 022 476 - 31 - 9 529
Razem 42 276 29 599 13 857 13 757 173 193 272 682
Zobowiązania wymagalne w okresie
Suma
przepływów
nominalnych
Wartość
bilansowa
zobowiązań
31.12.2021
Struktura wiekowa zobowiązań finansowych do 30 dni od 31 do 90 dni od 91 do 180 dni
od 181 do 365
dni
powyżej 365
(patrz tabela
poniżej)
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 34 081 34 081 - 2 - - 34 079
Zobowiązania z tytułu leasingu
145 708 255 914 4 749 6 889 7 593 13 983 222 700
Pozostałe zobowiązania finansowe 525 898 525 898 444 330 58 963 22 605 - -
Pochodne instrumenty finansowe 1 887 1 887 - - 587 1 300 -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 148 727 1 148 727 655 070 493 599 58 - -
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych
aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
133 182 133 182 47 136 84 194 250 1 602 -
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 16 359 16 359 16 359 - - - -
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 45 006 45 006 10 112 - 34 894 - -
Zobowiązania z tytułu umów 14 926 14 926 - 8 315 6 611 - -
Inne zobowiązania finansowe 20 619 20 619 5 439 2 491 3 1 380 11 306
Razem 2 086 393 2 196 599 1 183 195 654 453 72 601 18 265 268 085
Zobowiązania wymagalne powyżej 365 dni 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 1 875 7 500 7 500 7 500 9 704 34 079
Zobowiązania z tytułu leasingu 27 588 22 050 19 076 5 259 148 727
222 700
Inne zobowiązania finansowe 1 325 9 715 266 - - 11 306
Razem 30 788 39 265 26 842 12 759 158 431 268 085
Wartość
bilansowa
zobowiązań
Suma
przepływów
nominalnych
Zobowiązania wymagalne w okresie
Wartość bilansowa zobowiązań
wymagalnych a niezapłaconych
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 161 15
Razem wartość zobowiązań wymagalnych
a niezapłaconych
161 15
Nota 35. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności
z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby mogła generować zwrot dla akcjonariuszy
oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. Zgodnie z praktyką rynkową Spółka monitoruje
wskaźnik kapitału własnego oraz wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
80
Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów (kapitał własny)
do sumy bilansowej.
Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów,
pożyczek i innych źródeł finansowania do EBITDA.
EBITDA - oznacza zysk (stratę) z działalności operacyjnej Spółki ustalony (ustaloną) zgodnie z MSR/MSSF
za każdy okres sprawozdawczy, powiększony (pomniejszoną) o amortyzację Spółki za ten okres,
z wyłączeniem wpływu zdarzeń jednorazowych.
Zdarzenie jednorazowe oznacza wszelkie wyjątkowe, jednorazowe, niepowtarzające się nadzwyczajne
pozycje stanowiące straty lub zyski, wynikające odpowiednio z dokonania odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości aktywów trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych,
prawa do użytkowania oraz nieruchomości inwestycyjnych) lub z odwrócenia odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości aktywów trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych,
prawa do użytkowania oraz nieruchomości inwestycyjnych).
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Kapitał własny 3 882 752 3 773 107
Suma bilansowa 7 089 874 7 065 648
Wskaźnik kapitału własnego 54,8% 53,4%
Zysk z działalności operacyjnej 174 485 114 303
Amortyzacja 239 096 240 680
Zdarzenia jednorazowe (569 121) (268 729)
EBITDA 982 702 623 712
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 49 886 34 081
Pozostałe zobowiązania finansowe 357 078 671 606
Wskaźnik: Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek oraz innych źródeł
finansowania/EBITDA
41,41% 113,14%
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota 36. Przepływy środków pieniężnych netto
Polityka rachunkowości
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. W przepływach
z działalności operacyjnej prezentowany jest osiągnięty w okresie zysk lub (strata) brutto skorygowane
o skutki:
• zmiany stanu pozycji kapitału obrotowego netto w danym okresie,
• transakcje „nie kasowe”,
• transakcje dotyczące działalności finansowej lub inwestycyjnej i prezentowane w przepływach
z tych działalności.
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej są wykazywane metodą
bezpośrednią, tj. oddzielnie prezentowane są główne kategorie otrzymanych i wydatkowanych środków
pieniężnych.
Przepływy środków pieniężnych z tytułu podatku dochodowego ujawniane są odrębnie i zalicza się je
do przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej, chyba, że można je powiązać
z działalnością finansową i inwestycyjną.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
81
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przepływy z działalności operacyjnej
2 329 766 2 127 493
Przepływy z działalności inwestycyjnej
(443 705) (1 014 208)
Przepływy z działalności finansowej
(1 874 097) (681 284)
Wpływy / (wypływy) środków pieniężnych netto 11 964 432 001
Poziom przepływów z działalności operacyjnej wynika głównie z wysokości osiągniętego wyniku
finansowego oraz zmiany stanu kapitału obrotowego, skorygowane o dokonane w okresie
sprawozdawczym odpisy z tytułu utraty wartości aktywów trwałych oraz odpisy amortyzacyjne.
W pozycji „Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań” w roku 2022 ujęto i zaprezentowano
zaciągnięcie zobowiązań faktoringowych.
W pozycji „Pozostałe wpływy/(wydatki) operacyjne” wykazano zmianę stanu oszacowanych strat
kredytowych dotyczących środków pieniężnych oraz udzielonych poręczeń i gwarancji.
W roku 2022 przepływy z działalności inwestycyjnej wynikają głównie z poniesionych wydatków
na realizację projektów inwestycyjnych. Największe nakłady w 2022 roku Spółka poniosła na budowę
bloku energetycznego, modernizację posiadanych i budowę nowych instalacji kwasu azotowego,
modernizację kotła parowego w celu redukcji emisji NO
x
oraz znaczące i cykliczne remonty i ulepszenia.
Przepływy z działalności finansowej stanowią: spłaty zobowiązań faktoringowych i leasingowych
wraz z kosztami ich obsługi, wpływy z tytułu zaciągnięcia oraz wydatki z tytułu spłaty pożyczek,
w tym w ramach cash poolingu, a także wpływy dotacji.
Nota 37. Różnice pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi
ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Bilansowa zmiana należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych
249 857 (314 951)
Bilansowa zmiana aktywów z tytułu umów 1 18
Zmiana stanu zaliczek na dostawy aktywów trwałych 13 454 (21 226)
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
263 312 (336 159)
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Bilansowa zmiana dotacji (6 468) (1 578)
Wpływ dotacji (101) (4 551)
Zmiana stanu dotacji w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych
(6 569) (6 129)
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Bilansowa zmiana zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych
120 633 1 101 656
Bilansowa zmiana zobowiązań z tytułu umów 1 828 19 301
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów
trwałych i wartości niematerialnych
6 494 150 050
Finansowanie zobowiązań faktoringiem 1 420 052 1 180 744
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
1 549 007 2 451 751
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
82
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Bilansowa zmiana rezerw 28 664 (19 740)
Zmiana stanu rezerw odniesiona w inne całkowite dochody (1 019) 13 438
Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
27 645 (6 302)
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Podatek dochodowy bieżący za okres sprawozdawczy (94 343) (33 040)
Korekty bieżącego podatku dochodowego
z lat ubiegłych
(77) 1 807
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku
dochodowego
70 534 (11 565)
Zmiana stanu należności z tytułu podatku
dochodowego
14 948 (14 948)
Podatek dochodowy zapłacony (8 938) (57 746)
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Wartość księgowa netto zbytych rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych
443 199
Zysk/(strata) na zbyciu rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych
(183) (85)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, wartości
niematerialnych
260 114
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe
i wartości niematerialne
(429 116) (900 042)
Zmiana stanu zaliczek na dostawy aktywów trwałych (13 454) 21 226
Odsetki dotyczące finansowania nakładów 2 660 1 306
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów
trwałych i wartości niematerialnych
(6 494) (150 050)
Wydatki na zakup rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych
(446 404) (1 027 560)
Zmiany stanu
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Zobowiązania
z tytułu kredytów
i pożyczek
Zobowiązania
z tytułu leasingu
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
odwrotnego
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
wierzytelności
Razem
Stan na początek okresu 34 081 145 708 523 171 966 703 926
Płatności z tytułu zadłużenia: (4 953) (31 767) (1 726 149) (966) (1 763 835)
- spłaty kapitału - (27 705) (1 716 175) (966) (1 744 846)
- odsetki zapłacone (4 953) (4 062) (9 974) - (18 989)
Zwiększenia zadłużenia: 20 758 19 922 1 424 755 - 1 465 435
- otrzymane finansowanie 15 796 18 621 1 420 039 - 1 454 456
- naliczone odsetki 4 962 4 109 10 406 - 19 477
- inne zmiany niepieniężne - (2 808) (5 690) - (8 498)
Stan na koniec okresu 49 886 133 863 221 777 - 405 526
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
83
Zmiany stanu
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Zobowiązania
z tytułu kredytów
i pożyczek
Zobowiązania
z tytułu leasingu
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
wierzytelności
Razem
Stan na początek okresu - 173 536 25 728 - 199 264
Płatności z tytułu zadłużenia: (8 727) (32 266) (684 526) - (725 519)
- spłaty kapitału (5 606) (28 147) (683 516) - (717 269)
- odsetki zapłacone (3 121) (4 119) (1 010) - (8 250)
Zwiększenia zadłużenia: 42 808 4 438 1 181 969 966 1 230 181
- otrzymane finansowanie 39 684 1 041 1 179 778 966 1 221 469
- naliczone odsetki 3 123 4 110 2 015 - 9 248
- inne zmiany niepieniężne 1 (713) 176 - (536)
Stan na koniec okresu 34 081 145 708 523 171 966 703 926
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
927 324 912 483
Naliczone odsetki (4 030) (620)
Naliczone różnice kursowe 190 (325)
Oczekiwane straty kredytowe 181 163
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
923 665 911 701
Różnice między wartością środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazaną w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wynikają z naliczonych na dzień
bilansowy odsetek i różnic kursowych oraz oszacowanych oczekiwanych strat kredytowych.
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
Nota 38. Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca
Jeśli z zawartych umów wynika, że Spółka jest leasingodawcą, umowy te klasyfikowane są odpowiednio
do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków
wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów, w przeciwnym wypadku do leasingu
operacyjnego.
W przypadku leasingu operacyjnego składnik majątku będący przedmiotem umowy pozostaje
w ewidencji Spółki i jest prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odpowiedniej dla niego
pozycji aktywów trwałych. Opłaty wynikające z umów zakwalifikowanych do leasingu operacyjnego
ujmowane są jako przychód metodą liniową albo w inny systematyczny sposób.
W przypadku leasingu finansowego aktywa oddane w leasing prezentowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Wartość netto
inwestycji leasingowej ustalana jest w oparciu o stopę procentową leasingu.
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
W okresie 1 roku 5 759 4 972
W okresie 2 roku 2 633 2 064
W okresie 3 roku 2 494 2 064
W okresie 4 roku 2 474 1 979
W okresie 5 roku 2 474 1 979
Powyżej 5 lat 21 514 19 662
Razem
37 348 32 720
Przyszłe opłaty z tytułu leasingu operacyjnego dotyczą umów leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
84
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przychody z tytułu umów leasingu, najmu
i dzierżawy ujęte w wyniku finansowym
5 755 5 072
Nota 39. Inne zobowiązania warunkowe i pozycje pozabilansowe
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Udzielone poręczenia i gwarancje 1 953 978 2 166 919
Pozostałe 51 901 34 771
Razem zobowiązania warunkowe i inne pozycje
pozabilansowe
2 005 879 2 201 690
Poręczenia udzielone stronom trzecim
Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość udzielonych przez Spółkę poręczeń i gwarancji wynosi 1 953 978
tysięcy złotych, w tym za osoby trzecie w kwocie 1 952 014 tysięcy złotych. W związku z udzielonymi
poręczeniami i gwarancjami, na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z wymogami MSSF 9 „Instrumenty
finansowe”, oszacowano oczekiwane straty kredytowe. Biorąc pod uwagę rating podmiotu, za którego
udzielono poręczeń i gwarancji, Spółka oszacowała potencjalne straty kredytowe w wysokości 1 438
tysięcy złotych. Ustalona kwota oczekiwanych strat kredytowych ujęta została w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania finansowe”. Zobowiązania pozabilansowe z tytułu
udzielonych poręczeń i gwarancji zostały pomniejszone o oszacowane straty kredytowe.
Pozostałe poręczenia i gwarancje stanowią złożone przez Spółkę zabezpieczenia wadiów i wypłaty
nagród w zorganizowanych loteriach w kwocie 1 934 tysiące złotych oraz gwarancji dobrego wykonania
umów w kwocie 1 468 tysięcy złotych.
Udzielone poręczenia i gwarancje opisane zostały w nocie 43.
Pozostałe
W pozycji pozostałe wykazano potencjalne zobowiązania z tytułu umów dofinansowania, zwolnienia
ze złożenia zabezpieczeń oraz użytkowania i przechowywania obcych składników majątku.
Zobowiązania z tytułu umów dofinansowania w kwocie 19 087 tysięcy złotych dotyczą:
• umowy Nr POIR.01.02.00-00-0042/16 o dofinansowanie projektu: „Opracowanie procesu
otrzymywania Ɛ-kaprolaktonu z cykloheksanonu i nadtlenku wodoru z wykorzystaniem katalizy
chemo-enzymatycznej” – w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży
obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (2 118 tysięcy złotych) – termin rozliczenia:
14 listopad 2027 rok;
• umowy Nr BIOSTRATEG1/271322/3/NCBR/2015 o wykonanie i finansowanie projektu
realizowanego w ramach Programu „Środowisko naturalne, rolnictwo i leśnictwo” BIOSTRATEG pt.
„Wsparcie dla rolnictwa niskoemisyjnego – zdolnego do adaptacji do zmian klimatu obecnie
oraz w perspektywie lat 2030 i 2050” w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce
ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (184 tysiące złotych) - termin
rozliczenia: 31 marzec 2024 rok;
• umowy Nr POIR.01.02.00-00-0041/16 o dofinansowanie projektu "Opracowanie i wdrożenie
zaawansowanego systemu sterowania (APC) dla instalacji wytwarzania amoniaku" -
w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (1 359 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 01 wrzesień 2026
rok;
• umowy nr: POIR.01.02.00-00-0061/17-00 o dofinansowanie projektu "Opracowanie technologii
otrzymywania tiosiarczanu potasu z wykorzystaniem gazów wydmuchowych z instalacji produkcji
kwasu siarkowego oraz wieloskładnikowych nawozów płynnych na jego bazie" - w przypadku
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
85
niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania
wraz z odsetkami (1 850 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 05 kwiecień 2027 rok;
• umowy nr: POIR.04.01.04-00-0012/17-00 o dofinansowanie projektu „Zielona technologia
produkcji kwasu bursztynowego z surowców odnawialnych i odpadowych" - w przypadku
niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania
wraz z odsetkami (1 802 tysiące złotych) - termin rozliczenia: 31 marzec 2028 rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-0476/18-00 o dofinansowanie projektu „Opracowanie technologii
wytwarzania nowego typu nawozów płynnych w oparciu o surowce fosforonośne pochodzenia
osadowego" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (599 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 09 grudzień 2027 rok;
• umowy nr: RPLU.01.03.00-06-0011/18-00 o dofinansowanie projektu „Rozwój Laboratorium
Badawczego Grupy Azoty Puławy" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce
ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (3 236 tysięcy złotych) - termin
rozliczenia: 09 grudzień 2026 rok;
• umowy nr: BIOSTRATEG3/347464/5/NCBR/2017 o dofinansowanie projektu „Opracowanie
technologii innowacyjnych nawozów mineralnych wzbogaconych mikrobiologicznie" -
w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (15 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 grudzień 2027 rok;
• umowy nr: POIR.02.01.00-00-0044/18-00 o dofinansowanie projektu „Wzmocnienie potencjału
GA Zakładów Azotowych Puławy SA w zakresie działalności B+R+I” - w przypadku niedotrzymania
warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (2 490
tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 październik 2027 rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-0015/20-00 o dofinansowanie projektu „Przyjazna dla środowiska
technologia otrzymywania kwasu adypinowego na drodze utleniania cykloheksanonu" -
w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (1 643 tysiące złotych) - termin rozliczenia: 30 wrzesień 2028
rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-1495/19-00 o dofinansowanie projektu „Przyjazne dla środowiska
nawozy o spowolnionym uwalnianiu składników" - w przypadku niedotrzymania warunków
umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (2 242 tysiące
złotych) - termin rozliczenia: 28 luty 2029 rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-1265/20-00 o dofinansowanie projektu „Wspomaganie rozwoju
i odporności roślin przy zastosowaniu nawozów płynnych wzbogaconych o związki bioaktywne.
Akronim FertiUp" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek
zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (1 506 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 28 luty 2029
rok;
• pozostałe dotacje podlegające zwrotowi w przypadku naruszenia warunków – 43 tysiące złotych
z terminem rozliczenia w okresie od listopada 2023 roku do grudnia 2026 roku.
Zmiana w stanie tej pozycji wynika głównie z naliczenia odsetek, w związku z upływem czasu, wpływu
dotacji oraz nieziszczenia się warunku do powstania zobowiązania. Zabezpieczeniem udzielenia
dofinansowania ze środków UE projektów inwestycyjnych są złożone weksle in blanco.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie wystąpiły przesłanki do ujęcia wyżej wymienionych
zobowiązań jako zobowiązania bilansowe.
Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń w kwocie 7 195 tysięcy złotych dotyczą prowadzenia składu
podatkowego. Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Lublinie zwolnił Spółkę z obowiązku złożenia
zabezpieczenia akcyzowego od zobowiązań podatkowych w podatku akcyzowym oraz opłacie paliwowej,
powstałych z tytułu produkcji wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
do 30 kwietnia 2024 roku do ww. kwoty.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
86
Zobowiązania w kwocie 1 889 tysięcy złotych dotyczą roszczenia o odszkodowanie w wysokości
utraconego kurtażu w związku ze skróceniem przez Grupę Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. okresu
obowiązywania umów ubezpieczeniowych.
Zobowiązania z tytułu użytkowania i przechowywania obcych składników majątku w kwocie 10 647
tysięcy złotych stanowią:
• umowy dzierżawy, na podstawie których Spółka użytkuje obcy majątek o wartości około
16 tysięcy złotych;
• umowa, na podstawie której Spółka magazynuje powierzone materiały o wartości około 10 491
tysięcy złotych;
• opakowania obce zwrotne o wartości 140 tysięcy złotych.
Pozostałą kwotę stanowią zobowiązania z tytułu otrzymanych rekompensat z tytułu przenoszenia kosztu
zakupu uprawnień do emisji CO
2
na ceny energii elektrycznej zużywanej do wytwarzania produktów
w sektorach lub podsektorach energochłonnych, które Spółka zobowiązana jest przeznaczyć
na inwestycje proefektywnościowe – efektywności energetycznej w kwocie 13 055 tysięcy złotych
oraz zgłoszonych przez kontrahentów reklamacji.
Ponadto w związku z podpisanymi umowami o dofinansowanie projektów z funduszy pomocowych,
z których na dzień 31 grudnia 2022 roku płatności nie wystąpiły, jako zabezpieczenie Spółka złożyła
weksle in blanco do kwot możliwego do uzyskania dofinansowania wraz z należnymi odsetkami.
Nota 40. Należności warunkowe i inne pozycje pozabilansowe
Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021
Sporne sprawy budżetowe 1 622 9 859
Sporne sprawy sądowe 18 864 18 864
Pozostałe 305 115 813
Razem należności warunkowe i inne pozycje
pozabilansowe
20 791 144 536
Sporne sprawy budżetowe wynikają ze złożonych przez Spółkę korekt deklaracji podatku
od nieruchomości za lata 2013-2018 wraz z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty. W ocenie Spółki
realizowalność roszczenia jest prawdopodobna stąd prezentowana jest jako należność warunkowa.
W pozycji sporne sprawy sądowe wykazano zgłoszone roszczenie o zapłatę kwoty 18 864 tysięcy złotych
z tytułu naruszenia przez Ciech S.A. zapewnień wynikających z umowy sprzedaży udziałów. W dniu
30 października 2012 roku Spółka złożyła pozew do Sądu Okręgowego w Warszawie. Sprawa jest w toku.
W ocenie Zarządu powództwo jest zasadne, niemniej Zarząd nie wyklucza możliwości ugodowego
rozstrzygnięcia sprawy.
W pozycji pozostałe wykazano głównie należne kwoty odszkodowań od ubezpieczycieli.
Nota 41. Zobowiązania inwestycyjne
Spółka planuje ponieść w 2023 roku nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
w kwocie 841,7 miliona złotych, w tym na ochronę środowiska około 124,7 miliona złotych.
W ramach prowadzonej działalności inwestycyjnej na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała
zobowiązania z tytułu zawartych a niewykonanych umów dotyczących rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych w kwocie około 316 223 tysięcy złotych. Zaciągnięte zobowiązania
inwestycyjne dotyczą głównie projektu budowy bloku energetycznego, instalacji kwasu azotowego oraz
modernizacji kotła parowego.
Nota 42. Sprawy sądowe
Na dzień 31 grudnia 2022 roku toczą się postępowania zarówno z powództwa Spółki, jak i przeciwko
Spółce. Potencjalne skutki finansowe toczących się spraw zostały przez Spółkę ocenione w zakresie
prawdopodobieństwa ich wystąpienia i ujęte w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Zarządu Spółki
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
87
ryzyka wynikające z toczących się postępowań zostały ocenione i ujęte w sprawozdaniu finansowym
we właściwej wysokości.
Nota 43. Gwarancje i poręczenia
Na Spółce ciążą zobowiązania warunkowe wynikające z udzielenia poręczeń i gwarancji stronom trzecim.
Poręczenia i gwarancje udzielone osobom trzecim
Data udzielenia
poręczenia
Przeznaczenie kwot objętych
poręczeniem/gwarancją
Podmiot, za który udzielono
poręczenia/gwarancji
Podmiot, na rzecz którego
udzielono poręczenia
Kwota
Data obowiązywania
poręczenia/gwarancji
29.06.2018r.
Umowa Poręczenia Kredytu
Odnawialnego
Grupa Azoty S.A.
PKO BP SA (jako Agent
kredytu reprezentujacy
również pozostałych
kredytodawców)
1 200 000
29.06.2028r.
28.05.2015r.
Umowa dotycząca gwarancji
i zobowiązania
do naprawienia szkód
Grupa Azoty S.A. Europejski Bank Inwestycyjny 220 000 28.05.2029r.
28.05.2015r.
Gwarancja i zobowiązanie
do naprawienia szkód
Grupa Azoty S.A.
Europejski Bank Odbudowy
i Rozwoju
60 000
Z upływem okresu zabezpieczenia
kończącym się wraz ze spłatą
wierzytelności wynikających z
Umowy kredytu zawartej na okres
10 lat.
25.01.2018r.
Umowa gwarancji
i zabezpieczenia
odszkodowawczego
Grupa Azoty S.A. Europejski Bank Inwestycyjny 272 014 25.05.2031r.
26.07.2018r.
Gwarancja i zobowiązanie
do naprawienia szkód
Grupa Azoty S.A.
Europejski Bank Odbudowy
i Rozwoju
200 000
Z upływem okresu zabezpieczenia
kończącym się wraz ze spłatą
wierzytelności wynikających z
Umowy kredytu zawartej na okres
10 lat.
Gwarancje wystawione na zlecenie Spółki
Data wystawienia
gwarancji
Przeznaczenie kwot objętych
gwarancją
Nazwa podmiotu, któremu
została udzielona gwarancja
Podmiotu wystawiający
gwarancje
Kwota
Data obowiązywania
poręczenia/gwarancji
17.03.2021r.
zabezpieczenie Umowy
na dostawy roztworu mocznika
PGE Górnictwo
i Energetyka Konwencjonalna
S.A
PKO BP SA 539 30.01.2023r.
19.05.2021r.
zabezpieczenie Umowy
na sprzedaż i dostawę wody
amoniakalnej
PGNiG TERMIKA S.A. PKO BP SA 312 18.06.2023r.
21.12.2021r.
zabezpieczenie wypłaty nagród
wynikających z loterii
audioteksowej
Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej
PKO BP SA 532 25.04.2023r.
02.11.2022r.
zabezpieczenie Umowy
na sprzedaż wody amoniakalnej
Enea Wytwarzanie Sp. z o.o BNP Paribas 617 30.01.2023r.
21.11.2022r.
zabezpieczenie wadium
do przetargu na sprzedaż wody
amoniakalnej
Enea Wytwarzanie Sp. z o.o BNP Paribas 750 21.03.2023r.
09.12.2022r.
zabezpieczenie wadium
na przetarg na dostawy roztworu
mocznika
PGE Górnictwo
i Energetyka Konwencjonalna
S.A
BNP Paribas 100 10.04.2023r.
14.12.2022r.
zabezpieczenie wypłaty nagród
wynikających z loterii
audioteksowej
Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej
PKO BP SA 552 24.04.2024r.
Pozostałe złożone przez Spółkę zabezpieczenia
Rodzaj zabezpieczenia 31.12.2022
oświadczenia o poddaniu się egzekucji 1 450 699 1 658 699
pełnomocnictwo do rachunków bankowych 255 000 54 000
weksle "in blanco" 126 946 127 167
zastaw rejestrowy i finansowy do środków
zgromadzonych na rachunkach bankowych
prowadzonych przez Pekao S.A.
600 000 300 000
Razem 2 432 645 2 139 866
31.12.2021
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
88
Nota 44. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne,
dewizowe czy ubezpieczenia społeczne) podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy,
które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które
powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy
organami państwowymi, jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą
być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien,
a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone
wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe
niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku
w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu
osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów
ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej,
jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji,
(ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego
lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne
działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka
istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie
większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie
oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których
po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów
umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników
prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku
dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował
poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę
niepewności.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, a w przypadku korzystania
z ulgi przez okres 10 lat, począwszy od końca roku w którym powstało zobowiązanie podatkowe.
W wyniku przyszłych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki potencjalnie mogą zostać
powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. W celu ograniczenia ryzyka podatkowego Spółka,
niezależnie od przeglądu i badania sprawozdania finansowego, okresowo przeprowadza audyty rozliczeń
podatkowych.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym występuje niepewna pozycja podatkowa, która wynika
z dokonania przez Spółkę, na podstawie przepisów ustawy o podatku akcyzowym, szacunku możliwego
zwrotu zapłaconego podatku akcyzowego dotyczącego energii elektrycznej. Pozycja ta prezentowana
jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako należność.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
89
Nota 45. Transakcje z podmiotami powiązanymi
01.01.2022- 31.12.2022
przychody
ze sprzedaży
produktów
przychody
ze sprzedaży
towarów
i materiałów
przychody
ze sprzedaży rzeczowych
aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych
przychody
finansowe
pozostałe
przychody
operacyjne
Jednostka dominująca 302 977 - - 26 556 72
Jednostki zależne
510 396 605 122 1 944 1 335
Wspólne przedsięwzięcia
2 006 163 - 301 628
Spółkom Skarbu Państwa
Pozostałe podmioty powiązane 387 832 - - 10 2 224
Razem przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
1 203 211 768 122 28 811 4 259
Przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
01.01.2021- 31.12.2021
przychody
ze sprzedaży
produktów
przychody
ze sprzedaży
towarów
i materiałów
przychody
ze sprzedaży rzeczowych
aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych
przychody
finansowe
pozostałe
przychody
operacyjne
Jednostka dominująca 278 322 - - 3 508 72
Jednostki zależne 210 607 1 903 - 13 037 763
Wspólne przedsięwzięcia
1 678 100 - 200 598
Pozostałe podmioty powiązane 285 019 - - 1 1 065
Razem przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
775 626 2 003 - 16 746 2 498
Przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
01.01.2022- 31.12.2022
zakup usług
zakup towarów
i materiałów
zakup aktywów trwałych
zakup usług
finansowych
płatności z umów
objętych MSSF 16
Jednostka dominująca 38 646 8 932 - 2 554 -
Jednostki zależne
39 562 18 072 67 123 -
878
Wspólne przedsięwzięcia
23 993 9 452 7 396 -
3 300
Pozostałe podmioty powiązane
2 658 22 667 129 - -
Razem zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
104 859 59 123 74 648 2 554 4 178
Zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
01.01.2021- 31.12.2021
zakup usług
zakup towarów
i materiałów
zakup aktywów trwałych
zakup usług
finansowych
płatności z umów
objętych MSSF 16
Jednostka dominująca 17 697 3 100 - 2 453 -
Jednostki zależne 29 917 9 531 52 366 -
2 678
Wspólne przedsięwzięcia 23 798 4 802 - -
3 042
Pozostałe podmioty powiązane 1 683 33 952 1 140 - -
Razem zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
73 095 51 385 53 506 2 453 5 720
Zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
90
Należności od jednostek powiązanych 31.12.2022 31.12.2021
Jednostka dominująca 22 896 34 911
Jednostki zależne 61 105 54 455
Wspólne przedsięwzięcia
496 376
Pozostałe podmioty powiązane 53 972 35 106
Razem należności od jednostek
powiązanych
138 469 124 848
Odpisy aktualizujące wartość należności
od jednostek powiązanych
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Stan na początek okresu (158) (267)
Zwiększenia - odpis utworzony w ciężar
wyniku finansowego
(195) (63)
Rozwiązanie - odpis odwrócony jako uznanie
wyniku finansowego
186 172
Wykorzystanie - -
Stan na koniec okresu (167) (158)
Zobowiązania wobec jednostek
powiązanych
31.12.2022 31.12.2021
Jednostka dominująca 12 205 11 080
Jednostki zależne
47 190 24 622
Wspólne przedsięwzięcia
20 527 22 743
Pozostałe podmioty powiązane
2 693 3 618
Razem zobowiązania wobec jednostek
powiązanych
82 615 62 063
Gwarancje i poręczenia udzielone
jednostkom powiązanym
31.12.2022 31.12.2021
Jednostce dominującej 1 950 576 2 165 004
Razem udzielone jednostkom powiązanym
gwarancje i poręczenia
1 950 576 2 165 004
Prezentowane należności od podmiotów powiązanych obejmują zarówno należności z tytułu dostaw
i usług, jak i inne należności, w szczególności należności z tytułu udzielonych pożyczek. W sprawozdaniu
z sytuacji finansowej udzielone pożyczki prezentowane są w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Warunki udzielonych gwarancji i poręczeń zostały przedstawione w nocie 43.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
91
Istotne transakcje z podmiotami kontrolowanymi przez Skarb Państwa
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
GK PGE
zakup energii elektrycznej 317 005 134 891
sprzedaż produktów 24 719 6 952
GK PKN ORLEN*
zakup surowców (benzen, siarka) 213 196 188 474
zakup gazu ziemnego 4 814 849 2 226 634
pozostałe zakupy 12 496 933
sprzedaż produktów 36 196 9 991
GK ENEA
zakupy surowców
(energia elektryczna, węgiel)
262 163 308 589
zakupy inwestycyjne 41 756 543 413
sprzedaż produktów 76 884 19 265
sprzedaż 2 529 1 104
GK PZU
składki przypadające na okres
sprawozdawczy
12 746 9 782
zakupy praw majątkowych
65 294 19 441
pozostałe zakupy
6 354 1 218
sprzedaż
5 -
GK PKO
składki na PPK (część pracodawcy)
1 674 1 536
zakupy praw majątkowych
43 019 29 852
pozostałe zakupy
269 420
sprzedaż
3 2
Gaz-System S.A.
usługi przesyłu 24 532 23 644
pozostałe zakupy 8 8
sprzedaż 185 -
PSE S.A.
usługi przesyłu 38 412 65 967
sprzedaż (energia elektryczna, najem) 25 599 10 335
*/ transakcje wykazano łącznie z transakcjami zrealizowanymi z podmiotami GK PGNiG
oraz GK LOTOS przed połączeniem
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Warunki istotnych transakcji zawartych w okresie sprawozdawczym z podmiotami powiązanymi
nie odbiegają od zwyczajowo przyjętych w obrocie gospodarczym.
W 2022 roku Spółka nie zawierała istotnych transakcji z podmiotami powiązanymi na innych warunkach
niż rynkowe.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
92
Nota 46. Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej
Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej wynikają głównie z pełnionych przez osoby
powołane do tych organów funkcji oraz zawartych umów, a ich warunki nie odbiegają od zwyczajowo
przyjętych.
Nota 46.1. Wynagrodzenie Zarządu
Świadczenia krótkoterminowe
Wynagrodzenie
stałe wraz
ze świadczeniami
dodatkowymi
Odszkodowania
z tytułu zakazu
konkurencji
Odprawa
pieniężna
Wynagrodzenia
z tytułu pełnienia
funkcji w organach
podmiotów
powiązanych
Wynagrodzenie
zmienne*
Tomasz Hryniewicz ** 20 - - - -
Jacek Janiszek 530 - - - 513
Justyna Majsnerowicz 347 - - - -
Renata Tyszer 345 - - 114 -
Andrzej Skwarek 377 - - - -
Adam Lesiński 216 93 - - 275
Razem 1 835 93 - 114 788
Zarząd
01.01.2022- 31.12.2022
* Wynagrodzenie zmienne wypłacane za realizację wyznaczonych celów w roku poprzednim
** Pełnienie funkcji odbywa się w ramach wynagrodzenia pobieranego w Grupie Azoty S.A.
Wynagrodzenie
stałe wraz
ze świadczeniami
dodatkowymi
Odszkodowania
z tytułu zakazu
konkurencji
Odprawa
pieniężna
Wynagrodzenia
z tytułu pełnienia
funkcji w organach
podmiotów
powiązanych
Wynagrodzenie
zmienne*
Tomasz Hryniewicz ** 31 - - - -
Jacek Janiszek 530 - - - -
Andrzej Skwarek 377 - - - -
Adam Lesiński 311 - - - -
Wojciech Kozak *** - 871 - - -
Razem 1 249 871 - - -
Zarząd
01.01.2021- 31.12.2021
* Wynagrodzenie zmienne wypłacane za realizację wyznaczonych celów w roku poprzednim
** Pełnienie funkcji odbywa się w ramach wynagrodzenia pobieranego w Grupie Azoty S.A.
*** Wypłata odszkodowania z tytułu zakazu konkurencji wraz z odsetkami, od wyroku Sądu złożono skargę kasacyjną
Podane powyżej wynagrodzenia i świadczenia są kwotami należnymi z tytułu pełnionych funkcji
we wskazanych okresach lub okresach wcześniejszych. Wynagrodzenia i świadczenia wypłacane są
zgodnie z warunkami określonymi w zawartych umowach. Członkowie Zarządu Spółki pełnią funkcję
w oparciu o umowy cywilnoprawne.
Członkom Zarządu przysługuje wynagrodzenie w części stałej i zmiennej. Wynagrodzenie stałe z tytułu
pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki obejmuje również wynagrodzenie za pełnienie funkcji Członka
Zarządu lub Członka Rady Nadzorczej w spółce zależnej Grupy Kapitałowej Spółki Grupa Azoty S.A.
Wynagrodzenie zmienne przyznawane jest przez Radę Nadzorczą w oparciu o stopień realizacji
wyznaczonych celów. W bieżącym roku obrotowym zostały wypłacone wynagrodzenia zmienne
za realizację celów za rok 2021 w wysokości 788 tysięcy złotych. W ciężar wyniku finansowego bieżącego
roku została utworzona rezerwa na wynagrodzenie zmienne za 2022 rok w kwocie 1 858 tysięcy złotych.
Członkom Zarządu przysługują również świadczenia dodatkowe, m.in. samochód służbowy, mieszkanie
służbowe, telefon komórkowy i inne, przyznawane decyzją Rady Nadzorczej. Równowartość tych
świadczeń prezentowana jest łącznie z wynagrodzeniem stałym.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
93
Członkom Zarządu Spółki nie przysługują nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe
oraz spadkobiercom odprawy pośmiertne.
Świadczenia z tytułu rozwiązania umowy cywilnoprawnej
W przypadku pełnienia funkcji przez okres co najmniej 12 miesięcy, Członkom Zarządu przysługuje
odprawa pieniężna w wysokości 3 krotności miesięcznego wynagrodzenia stałego.
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Po ustaniu pełnienia funkcji/świadczenia usług zarządzania, Członkom Zarządu przysługuje
odszkodowanie z tytułu umowy o zakazie konkurencji. Odszkodowanie przysługuje przez okres 6
miesięcy od dnia ustania pełnienia funkcji, w wysokości 100% stałego wynagrodzenia.
Płatności na bazie akcji
W Spółce nie funkcjonują programy zakładające płatności na bazie akcji.
Nota 46.2. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
Rada Nadzorcza
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Piotr Regulski 90 53
Krzysztof Majcher 86 86
Agnieszka Kowalik * 79 79
Paweł Kowalczyk 34 -
Marcin Szewczak 79 16
Piotr Śliwa * 80 80
Jacek Nieścior - 70
Maciej Marzec - 64
Wiktor Cwynar - 13
Razem 448 461
* przedstawiciel załogi w Radzie Nadzorczej, podano wynagrodzenie
z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej
Podane powyżej wynagrodzenia są kwotami należnymi z tytułu pełnionych funkcji we wskazanych
okresach. Oprócz ww. wynagrodzeń Członkom Rady Nadzorczej przysługuje zwrot kosztów dojazdu
na spotkania. Łączna kwota świadczeń wypłaconych z tego tytułu wyniosła w 2022 roku 14 tysięcy
złotych (w roku 2021 świadczenia te wynosiły 6 tysięcy złotych). Wynagrodzenia i świadczenia
wypłacane są zgodnie z obowiązującymi w Spółce regulacjami.
17. Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych
W roku 2022 oraz w okresie porównywalnym ww. zdarzenia w Spółce nie wystąpiły.
18. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zatrudnienie na stanowiskach robotniczych 2 346 2 311
Zatrudnienie na stanowiskach nierobotniczych 1 309 1 312
Razem 3 655 3 623
Zatrudnienie w Spółce, w zależności od potrzeb, uzupełniane jest przez osoby zatrudnione przez agencje
pracy tymczasowej oraz umowy zlecenia i o dzieło.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
94
Stan zatrudnienia
Na dzień 31 grudnia 2022 roku w Spółce pracowało w oparciu o:
• umowę o pracę 3 648 osób;
• umowy zlecenia i o dzieło 9 osób;
• kontrakty menadżerskie/zarządzania 29 osób;
• poprzez agencję pracy tymczasowej 7 osób.
19. Wynagrodzenie Audytora
Audytorem Spółki wybranym Uchwałą Nr 165/X/2022 Rady Nadzorczej Grupy Azoty Zakłady Azotowe
„Puławy” S.A. z dnia 24 marca 2022 roku do przeprowadzenia przeglądów i badań sprawozdań
finansowych za lata obrotowe 2022, 2023 oraz 2024, jest firma BDO spółka z o.o. Sp. k. z siedzibą
w Warszawie. Umowę dotyczącą przeglądów oraz badania i oceny sprawozdań finansowych Spółka
zawarła 30 czerwca 2022 roku.
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Z tytułu badania sprawozdań finansowych 195 181
Z tytułu przeglądu sprawozdań finansowych
oraz pakietów konsolidacyjnych
102 85
Z tytułu oceny sprawozdania o wynagrodzeniach 17 13
Razem 314 279
Pracownicy Spółki korzystają z organizowanych przez BDO szkoleń otwartych.
20. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, dodatkowe informacje
Spółka przekazała Krajowemu Ośrodkowi Bilansowania i Zarządzania Emisjami zweryfikowane roczne
raporty na temat wielkości emisji. Do czasu sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka nie otrzymała
decyzji o umorzeniu praw do emisji CO
2
za 2022 rok.
Spółka złożyła do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej wniosek
o przyznanie rekompensaty z tytułu wzrostu 2022 roku cen gazu ziemnego. W marcu 2023 roku Spółka
otrzymała decyzję przyznającą wsparcie finansowe w wysokości 79,9 miliona złotych.
Informacja o zatrzymaniu produkcji melaminy i kaprolaktamu
W dniu 9 marca 2023 roku Zarząd Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. podjął decyzję
o wstrzymaniu od 10 marca 2023 roku do odwołania produkcji kaprolaktamu (Segment Tworzywa)
oraz pracy instalacji Melamina III (Segment Agro). Produkcja na pozostałych instalacjach melaminy
(Melamina I oraz Melamina II) została wstrzymana w lipcu i sierpniu 2022 roku. Obecne wstrzymanie
produkcji kaprolaktamu i melaminy związane jest z sytuacją podażowo-popytową na rynku europejskim.
Rynek sprzedaży melaminy oprócz istotnej presji kosztowej (gaz ziemny, media energetyczne, prawa
do emisji CO
2
), boryka się z wyjątkowo silnym spadkiem popytu, spowodowanym głównie
konsekwencjami trwającej wojny na Ukrainie (obniżenie konsumpcji melaminy o 30-50% w łańcuchu
melaminowym, obejmującym kleje, żywice oraz płyty meblarskie) oraz ekspansywnym importem
produktu z Azji i w efekcie silną nadpodażą. Koszty frachtu spadły do najniższych poziomów od lutego
2022 roku, co zachęca do migracji produktu w skali globalnej w poszukiwaniu najatrakcyjniejszych marż.
Nadwyżki melaminy na rynku obniżają jej ceny od wszystkich dostawców.
Popyt w łańcuchu przetwórstwa tworzyw jest bardzo słaby, co negatywnie wpływa na zainteresowanie
zakupami kaprolaktamu. Nie prognozuje się znaczącego wzrostu konsumpcji w żadnym z głównych
sektorów branży tworzyw w najbliższym okresie. Podaż kaprolaktamu na rynku jest duża. Pomimo
iż europejscy producenci kaprolaktamu pracują na obniżonych mocach produkcyjnych (około 50%),
a niektóre linie kaprolaktamu w Europie pozostają wyłączone, nie brakuje produktu na rynku. Produkcja
kaprolaktamu jest dostosowana do znacznie zmniejszonego zapotrzebowania rynkowego ze strony
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
95
łańcucha przetwórstwa kaprolaktamu.
Ze względu na wstrzymanie instalacji do odwołania, jednoznaczne określenie skutków przedmiotowych
decyzji dla wyniku roku 2023 jest trudne do określenia.
Szczegółowe informacje dotyczące zatrzymania produkcji melaminy i kaprolaktamu przedstawiono
w rozdziale 8 Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakały Azotowe „Puławy” S.A. za okres 01 stycznia 2022 roku –
31 grudnia 2022 roku.
Informacja o wpływie stanu zagrożenia epidemicznego COVID-19 na obecną i przyszłą sytuację Spółki
Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje rozwój wydarzeń w związku ze stanem zagrożenia epidemicznego
COVID-19 oraz ocenia jego wpływ na działalność Spółki, w szczególności w zakresie identyfikacji ryzyk,
aby wyprzedzająco podejmować działania.
Informacje dotyczące wpływu stanu zagrożenia epidemicznego COVID-19 na sytuację Spółki
przedstawiono w rozdziale 13 Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Azoty Zakłady Azotowe
„Puławy” Spółka Akcyjna oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakały Azotowe „Puławy” S.A. za okres
01 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku.
W ocenie Zarządu Spółki podejmowane działania zapewniają minimalizację skutków ekonomicznych
stanu zagrożenia epidemicznego COVID-19, minimalizację ryzyka zagrożenia ciągłości działalności oraz
pozwalają na utrzymanie pozycji rynkowej Spółki, jej płynności finansowej oraz zdolności do realizacji
strategicznych projektów inwestycyjnych.
Informacja o wpływie konfliktu w Ukrainie na obecną i przyszłą sytuację Spółki
W związku z inwazją zbrojną Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy, w dniu 25 lutego 2022 roku,
w Spółce powołany został zespół ds. koordynacji działań w obliczu zagrożenia bezpieczeństwa
funkcjonowania i zachowania ciągłości produkcji.
Spółka zdiagnozowała obszary potencjalnego ryzyka, które mogą istotnie wpłynąć na przyszłe wyniki
finansowe Spółki. Kluczowe obszary analizy ryzyka oraz sytuację w ich zakresie do dnia zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji przedstawiono poniżej.
1. Potencjalne ryzyko wystąpienia zakłóceń w dostawach gazu ziemnego.
Mimo wstrzymania dostaw gazu ziemnego z Rosji do Polski, do momentu zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego do publikacji, dostawy gazu ziemnego na potrzeby Spółki przebiegały bez
zakłóceń. Przyczyną wprowadzonych w III kwartale 2022 roku ograniczeń produkcji był wzrost cen gazu
ziemnego, który przekładał się na znaczny wzrost kosztów wytworzenia produkowanych nawozów
mineralnych. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację w zakresie dostaw gazu. Opracowane zostały także
scenariusze awaryjne na wypadek konieczności ograniczenia produkcji w przypadku ograniczenia dostaw
gazu ziemnego. Dostawy gazu ziemnego do Spółki realizowane są na podstawie umowy.
2. Ryzyko dotyczące cen i dostępności surowców strategicznych.
Wpływ aktualnej sytuacji geopolitycznej na ceny energii elektrycznej dla Spółki w 2022 roku był
nieznaczny. Spółka miała zakontraktowane ponad 95% potrzebnego w 2022 roku wolumenu energii
elektrycznej, co przy ograniczeniu produkcji w III i IV kwartale 2022 roku, nie powodowało konieczności
zakupu dodatkowych ilości, wręcz przeciwnie, pojawiały się nadwyżki, które Spółka mogła odsprzedać.
W okresie sprawozdawczym dostawy węgla do Spółki realizowane były według wcześniej
zakontraktowanych cen. W związku z sytuacją na rynku, dla dostaw na okres XI-XII 2022 roku zostały
ustalone nowe, znacznie wyższe ceny węgla. W związku z wprowadzeniem embarga na dostawy węgla
z Federacji Rosyjskiej oraz ograniczeniem dostępności węgla, w tym z polskich kopalń, dostawy węgla
do Spółki zostały ograniczone. Biorąc pod uwagę wprowadzone w Spółce ograniczenia produkcji
oraz posiadany przez Spółkę poziom zapasu węgla, nie wystąpiło ryzyko zagrożenia ciągłości produkcji
z powodu braku węgla.
Ze względu na niewystarczające ilości węgla w polskich kopalniach Spółka rozpoczęła realizacje dostaw
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
96
węgla z importu.
Wzrost cen benzenu skutkuje wzrostem kosztów wytwarzania kaprolaktamu, a niepewna sytuacja
w zakresie jego konsumpcji, w szczególności słaby popyt na wyroby końcowe przetwórstwa tworzyw,
spowodowała mniejsze zainteresowanie zakupami kaprolaktamu i spadek cen produktu.
3. Potencjalne ryzyko wystąpienia zakłóceń realizacji projektów inwestycyjnych zgodnie z przyjętymi
harmonogramami.
W dniu 22 kwietnia 2022 roku Spółka otrzymała od spółki Polimex Mostostal S.A., generalnego
wykonawcy umowy o kompleksową realizację inwestycji pod nazwą „Budowa Bloku Energetycznego
w oparciu o paliwo węglowe”, wniosek dotyczący zmiany umowy poprzez podwyższenie wynagrodzenia
o łączną kwotę 188,7 miliona złotych netto.
W ocenie wykonawcy złożenie wniosku jest uzasadnione wystąpieniem zdarzeń stanowiących siłę
wyższą, do których generalny wykonawca zalicza epidemię COVID-19 oraz agresję Rosji na Ukrainę.
Zdaniem generalnego wykonawcy ww. zdarzenia siły wyższej odnoszą skutki w postaci nadzwyczajnego
i niemożliwego do przewidzenia wzrostu kosztów realizacji projektu na skutek wzrostu cen materiałów
i usług oraz wzrostu kursu PLN/EUR.
Dodatkowo w dniu 1 czerwca 2022 roku Polimex Mostostal S.A. wystąpił o przedłużenie kontraktu
do 30 czerwca 2023 roku.
Po przedłożeniu uzupełnień oraz analizie sytuacji i przedstawionych materiałów, przy udziale doradcy
prawnego, Inżyniera kontraktu oraz niezależnego eksperta, trwają negocjacje w zakresie zawarcia
ugody.
W pozostałym zakresie realizowanych projektów inwestycyjnych i prac remontowych, do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, nie zaobserwowano istotnego
wpływu tego ryzyka na prowadzone prace inwestycyjne i remontowe.
4. Podwyższone ryzyko wzrostu stóp procentowych oraz osłabienia kursu PLN wobec EUR i USD.
Istotnym bezpośrednim następstwem wybuchu wojny w Ukrainie jest niepokój na rynkach finansowych
skutkujący w szczególności znaczącym umocnieniem kursów USD i EUR względem walut rynków
wschodzących, w tym Polski. Jednocześnie, obserwowany już przed wybuchem wojny w Ukrainie szybki
wzrost inflacji skutkował wzrostem stóp procentowych. Powyższe czynniki powodują wzrost ryzyka
walutowego oraz wzrost kosztów obsługi finansowania w PLN. Grupa zarządza ryzykiem walutowym
i stopy procentowej w oparciu o przyjętą w tym zakresie politykę. Na skutek istotnego wzrostu stóp
procentowych, wzrosły koszty finansowania, ale wzrosły również przychody z tytułu odsetek
od posiadanych i lokowanych nadwyżek finansowych. W związku ze znaczącym wzrostem cen gazu
ziemnego, ograniczeniem produkcji, a także prognozowanym spowolnieniem gospodarczym w Polsce
i w strefie EURO, sytuacja Spółki w zakresie płynności w kolejnych okresach może ulec pogorszeniu,
co będzie skutkować wyższym zadłużeniem i odpowiednio większymi kosztami finansowania.
Poziom narażenia Spółki na ryzyko walutowe oraz stopy procentowej przedstawiony został
w notach 34.1. i 34.2.
5. Wzrost cen usług remontowych i materiałów na cele utrzymania ruchu, opakowań oraz innych
materiałów w związku ze wzrostem inflacji, zakłócenia w łańcuchu dostaw, ograniczenia dostępności
niektórych materiałów, wydłużone terminy dostaw oraz krótkie terminy ważności ofert.
6. Wzrost cen usług transportowych w transporcie drogowym, wynikający ze wzrostu cen paliw.
7. Informacje na temat sankcji
Spółka nie jest bezpośrednio lub pośrednio objęta jakimikolwiek sankcjami.
Spółka przestrzega przepisy sankcyjne.
8. Pozostałe informacje
W uzupełnieniu przedstawionych powyżej szczegółowych obszarów ryzyka należy zaznaczyć,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
97
że Spółka nie posiada aktywów na terytoriach Ukrainy, Rosji i Białorusi.
Sprzedaż eksportowa nawozów jest zdywersyfikowana i konflikt w Ukrainie nie wpływa istotnie
na działalności Spółki w tym obszarze. Obecna sytuacja na Ukrainie znacząco wpływa na produkcję
i potencjał zbytu na tym rynku melaminy oraz nadtlenku wodoru. W 2022 roku udział sprzedaży Spółki
na terytorium Ukrainy stanowił 2,05% przychodów i dotyczył głównie sprzedaży nawozów mineralnych.
Sprzedaż na rynki Rosji i Białorusi nie wystąpiła. Od momentu wybuchu wojny sprzedaż na rynek
ukraiński została ograniczona. Transakcje realizowane są po ich indywidualnym uzgodnieniu
z kontrahentem oraz w oparciu o przedpłaty. W związku z powyższym wybuch wojny w Ukrainie nie miał
istotnego wpływu na poziom sprzedaży i wartość aktywów Spółki.
Spółka monitoruje sytuację polityczno – gospodarczą w związku z agresją Rosji na Ukrainę, analizuje
wpływ tych okoliczności na działalność Spółki i Grupy Kapitałowej, i podejmuje działania adekwatne
do zaistniałych okoliczności.
21. Informacja finansowa regulacyjna – działalność Spółki regulowana ustawą Prawo Energetyczne
Podstawa sporządzenia
W celu spełnienia wymogów artykułu 44 ustawy Prawo energetyczne (Dz. U. z 2012r. poz. 1059
z późniejszymi zmianami) Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. przedstawia Informację
finansową regulacyjną, zawierającą sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz sprawozdanie z sytuacji
finansowej w podziale na poszczególne rodzaje działalności.
Spółka prowadzi działalność w następujących obszarach wymagających wyodrębnienia zgodnie
z wymogami art. 44 ust. 2 ustawy Prawo Energetyczne:
• Dystrybucja energii elektrycznej;
• Dystrybucja gazu ziemnego;
• Obrót gazem ziemnym.
Przy sporządzaniu Informacji finansowej regulacyjnej zastosowano zasady rachunkowości określone
w notach niniejszego sprawozdania finansowego, przy zastosowaniu przedstawionych poniżej zasad
alokacji przychodów i kosztów oraz aktywów i pasywów dla obszarów wymagających wyodrębnienia tej
części przychodów, kosztów, aktywów i pasywów działalności energetycznej, która dotyczy sprzedaży
zewnętrznej Spółki zgodnie z wymogami art. 44 ustawy Prawo Energetyczne. Pozostała część
przychodów, kosztów, aktywów i pasywów działalności Spółki prezentowana jest jako działalność
pozostała. Niniejsze sprawozdanie uwzględnia rozliczenia energii elektrycznej wyprodukowanej przez
prosumenta i wprowadzonej do sieci zgodnie ze znowelizowaną ustawą o Odnawialnych Źródłach
Energii (Dz. U. z 2019r. poz.1524 z późniejszymi zmianami).
Zasady alokacji przychodów i kosztów
Przychody ze sprzedaży ustalane są odrębnie dla poszczególnych rodzajów działalności na podstawie
rodzaju produktu. W ramach opłat za dystrybucję ujęte zostały opłaty stałe i zmienne oraz opłaty
abonamentowe. Wykazane przychody ze sprzedaży, zgodnie z uregulowaniami MSR/MSSF,
nie uwzględniają podatku akcyzowego, stąd jego prezentacja w odrębnej pozycji.
W działalności Dystrybucja Energii Elektrycznej w pozycji Przychody ze sprzedaży uwzględniona została
rekompensata za zwolnienie prosumenta z opłat dystrybucyjnych (dla roku 2022 kwota 11 800,40
złotych, w poprzednim roku 993,33 złotych). W działalności Obrót gazem w Przychodach ze sprzedaży
uwzględniona została rekompensata wynikająca z ustawy z 26 stycznia 2022 roku o szczególnych
rozwiązaniach służących ochronie odbiorców paliw gazowych w wysokości 13 tysięcy złotych.
Przychody z tytułu wykonywania prawa własności do sieci przesyłowej lub sieci dystrybucyjnej
w latach 2022 i 2021 nie wystąpiły.
Koszty bezpośrednie dystrybucji energii elektrycznej ewidencjonuje się na odrębnych zleceniach
produkcyjnych.
Koszty wydziałowe (koszty pośrednie) dotyczące działalności koncesjonowanej w zakresie dystrybucji
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
98
energii elektrycznej określa się w sposób proporcjonalny, wynikający ze stosunku ilości energii
elektrycznej dystrybuowanej do podmiotów zewnętrznych, w tym sprzedanej, do ogólnej ilości energii
elektrycznej przesłanej.
Koszty bezpośrednie przesyłania i dystrybucji gazu ziemnego oraz obrotu gazem ziemnym ewidencjonuje
się na odrębnych zleceniach produkcyjnych.
Koszty wydziałowe (koszty pośrednie) dotyczące działalności koncesjonowanej w zakresie dystrybucji
gazu ziemnego określa się w sposób proporcjonalny, wynikający ze stosunku ilości gazu ziemnego
sprzedanego do ogólnej ilości gazu przesłanego.
Narzut kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów finansowych nalicza się współczynnikiem według
następującej formuły:
techniczny koszt wytworzenia sprzedanej energii elektrycznej/ gazu
techniczny koszt wytworzenia produkcji sprzedanej
Wartość narzutu kosztów ogólnego zarządu oblicza się jako iloczyn wyliczonego współczynnika oraz
wartości kosztów ogólnego zarządu.
Wartość narzutu kosztów finansowych oblicza się jako iloczyn wyliczonego współczynnika oraz wartości
kosztów finansowych.
Koszty sprzedaży ewidencjonuje się na odrębnych zleceniach sprzedażowych.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne przypisywane są do działalności koncesjonowanej w sposób
bezpośredni. Przychody i koszty, których nie da się bezpośrednio przypisać do działalności
koncesjonowanej wykazywane są w Pozostałej działalności.
Podatek dochodowy został przypisany do poszczególnych rodzajów działalności według obowiązującej
dla danego roku stawki podatkowej.
Zasady przypisywania pozycji bilansowych do działalności regulowanej
Składniki aktywów oraz pasywów dotyczące bezpośrednio działalności koncesjonowanej przypisywane
są w całości do tej działalności, której dotyczą według MPK. Pozycje nie dotyczące działalności
koncesjonowanej w całości wykazywane są jako pozycje dotyczące całej Spółki w Pozostałej działalności.
Składniki majątku oraz zobowiązania służące różnym rodzajom działalności, tzw. wspólne, przypisywane
są do poszczególnych działalności przy zastosowaniu kluczy podziałowych. Dla dystrybucji energii
elektrycznej zastosowano klucz zgodny z podziałem ilości energii elektrycznej dostarczonej odbiorcom
do całkowitej energii przesłanej (zakupionej i wytworzonej). Dla dystrybucji oraz obrotu gazem ziemnym
zastosowano klucze wynikające z ilości gazu sprzedanego do ilości gazu zakupionego oraz ilości gazu
ze stacji redukcyjnej do ilości gazu zakupionego.
Odroczony podatek dochodowy został przypisany do poszczególnych działalności koncesjonowanych
w odniesieniu do rzeczowego majątku trwałego, w proporcji udziału tych pozycji przypisanych
poszczególnym rodzajom działalności w wartości tych pozycji dla całej Spółki.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego zostały przypisane do poszczególnych działalności
koncesjonowanych w proporcji udziału bieżącego podatku dochodowego przypisanego poszczególnym
rodzajom działalności w wartości bieżącego podatku dochodowego obciążającego wynik finansowy całej
Spółki.
Kapitał własny nie jest przypisany do poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej,
lecz wykazany jest jako pozycja dotycząca całej Spółki.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
99
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 01.01.2022r. - 31.12.2022r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
Zyski i straty
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży produktów 12 039 193 884 7 807 759 7 820 875
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - - - 239 223 239 223
w tym: podatek akcyzowy - - (1) (71) (72)
Przychody ze sprzedaży 12 039 193 884 8 046 982 8 060 098
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (13 051) (10) (875) (6 668 099) (6 682 035)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - - (159 971) (159 971)
w tym: podatek akcyzowy - - 1 71 72
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
(13 051) (10) (875) (6 828 070) (6 842 006)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży (1 012) 183 9 1 218 912 1 218 092
Koszty sprzedaży - - - (255 537) (255 537)
Koszty ogólnego zarządu (462) - (30) (230 537) (231 029)
Pozostałe przychody operacyjne 139 1 - 36 609 36 749
Pozostałe koszty operacyjne (98) - - (593 692) (593 790)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej (1 433) 184 (21) 175 755 174 485
Przychody finansowe - - - 49 603 49 603
Koszty finansowe (56) - (4) (28 661) (28 721)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej (1 489) 184 (25) 196 697 195 367
Podatek dochodowy - (35) - 41 297 41 262
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej (1 489) 149 (25) 237 994 236 629
Zysk /(strata) netto za okres (1 489) 149 (25) 237 994 236 629
Inne całkowite dochody netto - - - (825) (825)
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES (1 489) 149 (25) 237 169 235 804
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
100
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 01.01.2021r. - 31.12.2021r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
Zyski i straty
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży produktów 17 085 45 1 487 4 869 117 4 887 734
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - - - 62 584 62 584
w tym: podatek akcyzowy - - - (72) (72)
Przychody ze sprzedaży 17 085 45 1 487 4 931 701 4 950 318
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (15 684) (17) (1 339) (4 050 988) (4 068 028)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - - (50 915) (50 915)
w tym: podatek akcyzowy - - - 72 72
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
(15 684) (17) (1 339) (4 101 903) (4 118 943)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 1 401 28 148 829 798 831 375
Koszty sprzedaży - - - (253 599) (253 599)
Koszty ogólnego zarządu (396) (1) (60) (182 409) (182 866)
Pozostałe przychody operacyjne 38 - - 11 899 11 937
Pozostałe koszty operacyjne (1) - - (292 543) (292 544)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 1 042 27 88 113 146 114 303
Przychody finansowe - - - 31 778 31 778
Koszty finansowe (49) - (18) (22 650) (22 717)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej 993 27 70 122 274 123 364
Podatek dochodowy (189) (5) (13) 74 069 73 862
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej 804 22 57 196 343 197 226
Zysk /(strata) netto za okres 804 22 57 196 343 197 226
Inne całkowite dochody netto - - - 10 885 10 885
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES 804 22 57 207 228 208 111
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
101
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu
ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 15 571 2 - 3 316 434 3 332 007
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 115 - - 136 438 136 553
Nieruchomości inwestycyjne - - - 19 303 19 303
Wartości niematerialne 37 - - 49 806 49 843
Udziały i akcje - - - 266 033 266 033
Pozostałe aktywa finansowe - - - 20 819 20 819
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - - 21 679 21 679
Aktywa z tytułu podatku odroczonego - - - 158 888 158 888
Aktywa trwałe razem 15 723 2 - 3 989 400 4 005 125
Aktywa obrotowe
Zapasy - - - 615 085 615 085
Prawa majątkowe - - - 981 001 981 001
Pozostałe aktywa finansowe - - - 9 052 9 052
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 1 309 5 48 550 925 552 287
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - - 927 324 927 324
Aktywa obrotowe razem 1 309 5 48 3 083 387 3 084 749
SUMA AKTYWÓW 17 032 7 48 7 072 787 7 089 874
PASYWA
Kapitał własny - - - 3 882 752 3 882 752
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - 49 875 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 119 - - 106 095 106 214
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 446 - - 164 233 164 679
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
- - - 9 997 9 997
Rezerwy - - - 17 850 17 850
Dotacje 193 - - 87 457 87 650
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
710 - - (710) -
Zobowiązania długoterminowe razem 1 468 - - 434 797 436 265
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - 11 11
Zobowiązania z tytułu leasingu 3 - - 27 646 27 649
Pozostałe zobowiązania finansowe - - 37 223 178 223 215
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 60 - - 18 274 18 334
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - - - 70 534 70 534
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
428 - 147 2 349 250 2 349 825
Zobowiązania z tytułu umów - - - 39 018 39 018
Rezerwy 14 - - 36 268 36 282
Dotacje 18 - - 5 971 5 989
Zobowiązania krótkoterminowe razem 523 - 184 2 770 150 2 770 857
Zobowiązania razem 1 991 - 184 3 204 947 3 207 122
Kapitał zaangażowany 15 041 7 (136) (14 912) -
SUMA PASYWÓW 17 032 7 48 7 072 787 7 089 874
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
102
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu
ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 14 516 4 - 3 661 602 3 676 122
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 99 - - 148 037 148 136
Nieruchomości inwestycyjne - - - 19 704 19 704
Wartości niematerialne 4 - - 57 962 57 966
Udziały i akcje - - - 265 546 265 546
Pozostałe aktywa finansowe - - - 29 878 29 878
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - - 8 222 8 222
Aktywa z tytułu podatku odroczonego - - - 23 012 23 012
Aktywa trwałe razem 14 619 4 - 4 213 963 4 228 586
Aktywa obrotowe
Zapasy - - - 389 183 389 183
Prawa majątkowe - - - 702 930 702 930
Pochodne instrumenty finansowe - - - 1 716 1 716
Pozostałe aktywa finansowe - - - 200 200
Należności z tytułu podatku dochodowego - - - 14 948 14 948
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 1 163 10 279 814 149 815 601
Aktywa z tytułu umów - - - 1 1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - - 912 483 912 483
Aktywa obrotowe razem 1 163 10 279 2 835 610 2 837 062
SUMA AKTYWÓW 15 782 14 279 7 049 573 7 065 648
PASYWA
Kapitał własny - - - 3 773 107 3 773 107
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - 34 079 34 079
Zobowiązania z tytułu leasingu 101 - - 115 974 116 075
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 313 - - 148 555 148 868
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
- - - 11 700 11 700
Rezerwy - - - 10 356 10 356
Dotacje 193 - - 93 553 93 746
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
97 - - (97) -
Zobowiązania długoterminowe razem 704 - - 414 120 414 824
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - 2 2
Pochodne instrumenty finansowe - - - 1 887 1 887
Zobowiązania z tytułu leasingu 3 - - 29 630 29 633
Pozostałe zobowiązania finansowe - - - 525 898 525 898
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 76 - - 23 962 24 038
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
989 3 370 2 226 127 2 227 489
Zobowiązania z tytułu umów - - - 37 190 37 190
Rezerwy - - - 25 219 25 219
Dotacje 35 - - 6 326 6 361
Zobowiązania krótkoterminowe razem 1 103 3 370 2 876 241 2 877 717
Zobowiązania razem 1 807 3 370 3 290 361 3 292 541
Kapitał zaangażowany 13 975 11 (91) (13 895) -
SUMA PASYWÓW 15 782 14 279 7 049 573 7 065 648
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2022 roku – 31 grudnia 2022 roku
w tysiącach złotych
103
22. Oświadczenie Zarządu
Dotyczące ujawnień z art. 44 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 roku Prawo Energetyczne
Oświadczamy, że wedle naszej najlepszej wiedzy, zamieszczone w informacji dodatkowej odpowiednie
pozycje sprawozdania finansowego zgodnie z art. 44 Prawa Energetycznego według stanu na dzień
31 grudnia 2022 roku i dane za poprzedni rok obrotowy sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi
zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny wynik finansowy
uzyskany z poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej oraz przypisany do nich stan
aktywów i zobowiązań.
Główny Księgowy – Anna Gol
Marcin Kowalczyk
Prezes Zarządu
Paweł Bryda
Jacek Janiszek
Justyna Majsnerowicz
Andrzej Skwarek
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Członek Zarządu